Законодательство Нижегородская область Ардатов Арзамас Арья Балахна Богородск Большое Мурашкино Бор Бутурлино Варнавино Вахтан Вача Ветлуга Вознесенское Володарск Ворсма Воскресенское Выездное Выкса Городец Гремячево Дальнее Константиново Дзержинск Дивеево Досчатое Желнино Заволжье Княгинино Ковернино Красные Баки Кстово Кулебаки Лукоянов Лысково Макарьево Навашино Нижегородская область Нижний Новгород Павлово Первомайск Первомайский Перевоз Пижма Пильна Пыра Саров Сатис Семёнов Сергач Смолино Сокольское Сосновское Сухобезводное Тонкино Тоншаево Урень Чкаловск Шаранга Шатки Шахунья Шиморское Законы Постановления Распоряжения Определения Решения Положения Приказы Все документы Указы Уставы Протесты Представления РАСПОРЯЖЕНИЕ Администрации Выксунского района от 06.08.2004 № 623-р (ред. от 30.08.2007) "О КАЗНАЧЕЙСКОМ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ВЫКСУНСКОГО РАЙОНА" (Вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ О ПОРЯДКЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА И ОРГАНИЗАЦИИ КАЗНАЧЕЙСКОГО ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА" "ИНСТРУКЦИЕЙ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО КОНТРОЛЯ ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОМ ИСПОЛНЕНИИ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА", "ПОРЯДКОМ УЧЕТА И ОПЛАТЫ РАСХОДОВ ПО МУНИЦИПАЛЬНЫМ КОНТРАКТАМ И ДОГОВОРАМ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА", "ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИЕЙ СПЕЦИАЛИСТА ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА, ПЕРЕВЕДЕННОГО НА КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА") Официальная публикация в СМИ: В данном виде документ опубликован не был. Первоначальный текст документа также не опубликован. Информацию о публикации документов, создающих данную редакцию, см. в справке к этим документам. АДМИНИСТРАЦИЯ ВЫКСУНСКОГО РАЙОНА РАСПОРЯЖЕНИЕ от 6 августа 2004 г. № 623-р О КАЗНАЧЕЙСКОМ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ВЫКСУНСКОГО РАЙОНА (в ред. распоряжений администрации Выксунского района от 28.03.2007 № 228-р, от 30.08.2007 № 706-р) --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: Закон Нижегородской области № 207-З принят 08.10.2001, а не 18.10.2001. В соответствии со статьей 215 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 168 Закона Нижегородской области от 18.10.2001 № 207-З "О бюджетной системе и бюджетном процессе в Нижегородской области" и в целях рациональной организации работы по исполнению местного бюджета, усиления контроля за целевым использованием бюджетных средств, ускорения оборачиваемости финансовых потоков и повышения эффективности их использования и создания казначейской системы исполнения местного бюджета Выксунского района: 1. Ввести казначейское исполнение бюджета Выксунского района с 1 августа 2004 года. 2. Осуществлять финансирование бюджетных учреждений в пределах средств, утвержденных в бюджете на 2004 год. 3. Утвердить: 3.1. Положение о порядке финансирования расходов бюджета и организации казначейского исполнения бюджета (приложение 1) с приложениями 2 - 26. 3.2. Персональный состав рабочей группы по переходу на казначейское исполнение местного бюджета с 1 сентября 2004 года (приложение 2). 3.3. График перевода бюджетных учреждений, получающих финансирование из средств местного бюджета, на казначейское исполнение бюджета 1 сентября 2004 года (приложение 3). 3.4. Численность ответственных лиц за казначейское исполнение местного бюджета в составе финансового отдела (приложение 4). 3.5. Инструкцию по осуществлению предварительного контроля при казначейском исполнении местного бюджета (приложение 5). 3.6. Порядок учета и оплаты расходов по муниципальным контрактам и договорам, финансируемым за счет средств местного бюджета (приложение 6). 4. Комитету по управлению муниципальным имуществом (В.Н. Киреев) обеспечить выделение финансовому отделу администрации помещений для работников, отвечающих предъявляемым требованиям безопасности и защиты информации. 5. Финансовому отделу администрации (Н.Г. Глухова): 5.1. Подготовить в установленном порядке предложения по: - финансированию за счет местного бюджета приобретения компьютерной и оргтехники, программного обеспечения, прочих расходов, связанных с внедрением казначейской системы исполнения бюджета; - внесению изменений в Положение о финансовом отделе администрации Выксунского района и утверждению соответствующих должностных инструкций в срок до 1 августа 2004 года. 5.2. Открыть в учреждении банка единый бюджетный счет - счет казначейского исполнения местного бюджета для поступления средств местного бюджета и финансирования учреждений. 5.3. С 1 августа 2004 года приступить к поэтапному переходу на казначейское исполнение местного бюджета и закончить его в срок до 1 января 2005 года согласно утвержденному графику. 6. Руководителям бюджетных учреждений: 6.1. В срок до 25 августа 2004 года представить в финансовый отдел администрации Выксунского района пакет документов для перевода на казначейскую систему. 6.2. До 1 сентября 2004 года закрыть бюджетные счета в учреждениях банка. В случае наличия денежных остатков на банковских счетах перечислить на счет финансового отдела администрации Выксунского района в РКЦ г. Выксы счет N 40204810200000100001, БИК 042265000, ИНН 5247006004, КПП 524701001 для последующего зачисления остатков на вновь открытые лицевые счета учреждений. 7. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на руководителя финансовым отделом администрации Выксунского района (Н.Г. Глухова). Глава администрации района А.С.СОКОЛОВ Приложение 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА И ОРГАНИЗАЦИИ КАЗНАЧЕЙСКОГО ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА (в ред. распоряжений администрации Выксунского района от 28.03.2007 № 228-р, от 30.08.2007 № 706-р) 1. ПОНЯТИЯ И ТЕРМИНЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ПОЛОЖЕНИИ Положение устанавливает порядок финансирования расходов местного бюджета; открытия единого бюджетного счета - счета казначейства; создания казначейской системы исполнения местного бюджета Выксунского района; открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, проводимых в процессе исполнения расходов местного бюджета по казначейской системе, - и разработано в целях усиления контроля за целевым использованием бюджетных и внебюджетных средств, ускорения оборачиваемости финансовых потоков и повышения эффективности их использования. В настоящем Положении используются следующие понятия и термины: главный распорядитель бюджетных средств - орган исполнительной власти, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным учреждениям и прямым получателям средств местного бюджета в соответствии с постановлением "О бюджете Выксунского района" на текущий год; получатель бюджетных средств местного бюджета - бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год; лицевой счет - счет получателя бюджетных средств, открытый в финансовом отделе администрации Выксунского района для учета операций по оплате расходов и финансированию этого учреждения в счет и в пределах утвержденного лимита; предприятия и организации - юридические/физические лица, поставляющие продукцию, выполняющие работы и/или оказывающие услуги получателям бюджетных средств. 2. ПОРЯДОК ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ 2.1. Исполнение местного бюджета осуществляется в соответствии с постановлением "О бюджете Выксунского района" на соответствующий финансовый год. 2.2. После принятия постановления Земского собрания "О бюджете Выксунского района" на соответствующий финансовый год на основании бюджетной росписи составляется сводная смета расходов. 2.3. Роспись утверждается руководителем финансового отдела администрации Выксунского района в течение 17 дней со дня принятия постановления Земского собрания "О бюджете Выксунского района" на соответствующий финансовый год. 2.4. Бюджетный отдел на основании бюджетной росписи, прогноза поступления доходов и поступлений из источников финансирования дефицита местного бюджета составляет лимиты бюджетных обязательств местного бюджета на квартал с помесячной разбивкой. 2.5. Лимиты бюджетных обязательств утверждаются руководителем финансового отдела администрации Выксунского района. 2.6. Утвержденные лимиты бюджетных обязательств доводятся бюджетным отделом до главных распорядителей средств местного бюджета не позднее, чем за 5 дней до начала квартала. 2.7. Распределение лимитов бюджетных обязательств между получателями средств местного бюджета утверждается распорядителями средств местного бюджета. 2.8. В случае не утверждения в установленные сроки бюджетной росписи финансирование по соответствующим разделам функциональной и ведомственной классификации осуществляется в соответствии со статьей 149 Закона Нижегородской области "О системе и бюджетном процессе в Нижегородской области". 2.9. Главные распорядители бюджетных средств на основании утвержденного бюджета и бюджетной росписи представляют в течение 20 дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи в бюджетный отдел финансового отдела администрации Выксунского района по каждому подведомственному бюджетному учреждению и мероприятию утвержденную годовую смету расходов с поквартальной разбивкой. 2.10. Бюджетный отдел производит сверку данных, полученных от распорядителей, с бюджетной росписью. Аналогичная работа осуществляется по прямым получателям средств местного бюджета. 2.11. При изменении объемов финансирования бюджетный отдел в 5-дневный срок составляет справки-уведомления об изменении сметных назначений. 2.12. Бюджетный отдел финансового отдела администрации Выксунского района на основании утвержденных лимитов бюджетных обязательств ежедневно формирует распоряжение на перечисление в разрезе главных распределителей и прямых получателей и обеспечивает выделение средств в соответствии с указанным распоряжением. 2.13. После зачисления средств на расходный счет казначейского исполнения бюджета работники операционно-кассового обслуживания отражают открытое финансирование на лицевых счетах получателей бюджетных средств на основании распределений финансирования по подведомственным учреждениям, представленных главными распорядителями бюджетных средств, и ежедневно обобщают сведения о зачислении средств на лицевые счета получателей бюджетных средств (см. приложение 24). 3. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ПО КАЗНАЧЕЙСКОЙ СИСТЕМЕ 3.1. При финансировании расходов по казначейской системе финансовый отдел администрации Выксунского района осуществляет платеж за счет доходов местного бюджета от имени и по поручению главных распорядителей бюджетных средств, подведомственных им бюджетных учреждений и прямых получателей бюджетных средств со счета местного бюджета в адрес предприятий и организаций в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации и постановлением Земского собрания "О бюджете Выксунского района". 3.2. Перечисление средств местного бюджета на счета главных распорядителей бюджетных средств, подведомственных им бюджетных учреждений и прямых получателей бюджетных средств, открытые в учреждениях банков, не производится. 3.3. Главные распорядители бюджетных средств, подведомственные им бюджетные учреждения закрывают текущие бюджетные счета в учреждениях банка в установленном порядке. Остатки средств на этих счетах перечисляются на текущий счет местного бюджета. При наличии картотеки неоплаченных расчетных документов учреждением производится ее ревизия и принимаются меры по ее ликвидации. 3.4. Операционно-кассовый работник КИБ: - ведет реестры главных распорядителей бюджетных средств, подведомственных им бюджетных учреждений и прямых получателей бюджетных средств; - открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей бюджет бюджетных средств, подведомственных им бюджетных учреждений и прямых получателей бюджетных средств в соответствии с бюджетной классификацией. 3.5. Бухгалтерия финансового отдела администрации Выксунского района отражает операции, проведенные по казначейскому счету, в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета на основании информации, представляемой ответственными лицами по исполнению КИБ (подтверждение записей на лицевых счетах на основании выписок о движении средств на едином бюджетном счете и проведенных банком платежных документов). 3.6. Лицевой счет главных распорядителей бюджетных средств, подведомственных им бюджетных учреждений и прямых получателей бюджетных средств служит для отражения сумм бюджетных назначений на соответствующий период, произведенного финансирования и кассовых расходов. 4. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО КОНТРОЛЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА 4.1. Ответственные лица за предварительный контроль осуществляют проверку платежных документов, представленных главными распорядителями и бюджетными учреждениями, на предмет целевого использования бюджетных средств в соответствии со статьями бюджетной классификации сметы расходов, наличия достаточного остатка средств открытого финансирования, обоснованности платежа (см. приложение 5). Все закупки товаров, работ и услуг на сумму свыше 200000 рублей осуществляются исключительно на основе проведения конкурса. Протокол конкурсной комиссии должен быть приложен к платежному поручению обязательно. 4.2. Расчет за поставленные товары. Расчеты за поставленные товары осуществляются при представлении следующих документов: 1. Счета-фактуры с указанием всех реквизитов поставщика, наименования товаров, кол-ва товаров, цены, общей суммы, если имеется НДС (в п./пор. НДС указывается в назначении платежа отдельной строкой). На счете/фактуре обязательно должна быть резолюция руководства "К оплате". 2. Товарно-транспортной накладной. 3. Других необходимых документов. Бюджетные учреждения осуществляющие закупки товаров, работ и услуг на сумму не более 200000 рублей за один вид товаров или услуг, ведут реестр закупок, в котором должны быть указаны следующие сведения: - период (квартал); - краткое наименование закупаемых товаров, работ и услуг; - наименование и местонахождение поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг; - цена и дата закупки. Финансирование по ст. 221 "Услуги связи", ст. 341 "Медикаменты", ст. 342 "Продукты питания" на сумму до 20000 руб. осуществляется без представления подтверждающих документов в отдел казначейского исполнения местного бюджета. При расчете за товары на сумму свыше 20000 рублей в качестве подтверждающих документов необходимо представлять: - счет (счет-фактуру) с указанием всех реквизитов поставщика, наименования товаров, количества товаров, цены, общей суммы, если имеется - НДС. НДС указывается в натуральном выражении; - товарно-транспортную накладную, если товар получен. (в ред. распоряжения администрации Выксунского района от 28.03.2007 № 228-р) 4.3. Расчеты за оказанные услуги. Расчеты за оказанные услуги осуществляются при представлении следующих документов: 1. Договора на оказание услуг единовременного характера. 2. Счета-фактуры с указанием всех реквизитов, организации, оказавшей услуги, наименования услуг, цены, общей суммы. 3. Акта выполненных работ. 4. Других необходимых документов. 4.4. Расчеты за выполненные работы. Оплата за текущий и капитальный ремонт осуществляется при представлении: 1. Сметы на выполняемые работы, заверенной отделом капитального строительства. 2. Договора, заключенного с подрядчиком на выполнение работ. 3. Акта выполненных работ. 4. Счета-фактуры на оплату работ. Авансирование работ по текущему и капитальному ремонту осуществляется согласно условий договора, заключенного с подрядчиком на выполнение данных работ с указанием размера аванса и целевого назначения. Оплата за работы по благоустройству и обустройству территорий" осуществляется при представлении следующих документов: - муниципального контракта, заключенного с подрядчиком на выполнение работ, с приложением протокола рассмотрения заявок на участие в конкурсе или протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок; - сметы на выполненные работы, заверенной МУП Выксунского района "Архитектурно-планировочное управление"; - счета (счета-фактуры) на оплату работ; - акта выполненных работ; - справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3; - других необходимых документов. (абзац введен распоряжением администрации Выксунского района от 30.08.2007 № 706-р) Авансирование по данным видам работ осуществляется согласно условиям муниципального контракта, заключенного с подрядчиком на выполнение работ с указанием аванса и целевого назначения. (введен распоряжением администрации Выксунского района от 30.08.2007 № 706-р) Если производится предварительная оплата за товары, работы и услуги, то в платежном поручении необходимо указывать "Предоплата". Не принимаются платежные поручения на предоплату по счетам со сроком давности более 30 дней. При оплате по счету (полной или частичной) бухгалтер бюджетного учреждения обязательно делает отметку о ранее проведенной оплате с указанием № платежного поручения, даты и суммы на оригинале счета. Оплата за текущий и капитальный ремонт, ст. 225, осуществляется при представлении следующих документов: 1. На ремонтные работы на сумму до 15000 рублей: - договора, заключенного с подрядчиком на выполнение работ; - счета (счета-фактуры) на оплату работ; - акта выполненных работ. 2. На ремонтные работы на сумму свыше 15000 рублей: - договора, заключенного с подрядчиком на выполнение работ; - сметы на выполняемые работы (контроль возложить на получателей бюджетных средств); - акта выполненных работ; - счета (счета-фактуры) на оплату работ. 3. На ремонтные работы на сумму свыше 60000 рублей: - контракта, заключенного с подрядчиком на выполнение работ, с приложением протокола конкурсной комиссии; - сметы на выполняемые работы, заверенной отделом капитального строительства; - счета (счета-фактуры) на оплату работ; - акта выполненных работ; - других необходимых документов. (в ред. распоряжения администрации Выксунского района от 28.03.2007 № 228-р) 4.5. Расчеты по контрактам (за продукцию на сумму свыше 200000 руб.) и договорам (см. приложение 5). Финансовый отдел администрации Выксунского района ведет обязательную регистрацию всех муниципальных контрактов и договоров за электроэнергию, воду, тепло, газ, связь (единый реестр договоров) в разрезе главных распорядителей и учреждений. Реестр обязательно должен включать номер и дату заключения договора, экономическую статью, по которой будет проходить расходование средств в рамках данного договора, предмет договора (товар, работу или услугу), срок оплаты по договору, тарифы на оказанные услуги/цены товаров, общую сумму договора. Заключение и оплата бюджетными учреждениями договоров, исполнение которых осуществляется за счет средств, местного бюджета, производятся в пределах сметы расходов и лимитов бюджетных обязательств, определенных бюджетному учреждению в строгом соответствии с бюджетной, классификацией. Обязательства по договорам, принятые бюджетными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета не должны превышать утвержденные лимиты бюджетных обязательств. Финансовый отдел администрации имеет право приостанавливать оплату расходов бюджетных учреждений сверх утвержденных лимитов. Оплата по незарегистрированным договорам и не внесенным в реестр договоров не допускается. При условии если оплата производится по большому количеству счетов, то допускается представление акта сверки расчетов, заверенного с двух сторон печатями и подписями с указанием даты возникновения задолженности (см. приложение 6). 5. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ, ВЕДЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ 5.1. Лицевые счета главных распорядителей и учреждений, финансируемых из местного бюджета, открываются по мере перевода на казначейскую систему исполнения их смет расходов на основании распоряжений главы администрации Выксунского района. 5.2. Ответственные лица за предварительный контроль присваивают индивидуальный номер лицевому счету каждого главного распорядителя бюджетных средств, подведомственного им бюджетного учреждения и прямого получателя бюджетных средств, о чем информируют получателей бюджетных средств. Индивидуальный номер лицевого счета состоит из 9 знаков: - первые 3 знака - индивидуальный номер главного распорядителя бюджетных средств по реестру распорядителей; - следующие 3 знака - соответствуют коду типа главного распорядителя бюджетных средств; - последние 3 знака - соответствуют номеру получателя бюджетных средств по реестру получателей бюджетных средств. При открытии лицевого счета ему присваивается бюджетная классификация, по которой будет проводиться финансирование по этому счету. 5.3. Для оформления открытия лицевого счета получателя бюджетных средств в финансовый отдел учреждением представляются следующие документы: а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (см. приложение 18); б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально (устав или положение); в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально; г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально в 2 экземплярах; д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет с указанием идентификационного номера налогоплательщика (ИНН); е) копия документа о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов; ж) доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (см. приложение 23); з) справка о сроках выплаты заработной платы; к) копия сметы расходов на год, утвержденная вышестоящей организацией; л) копия извещения о закрытии банковского бюджетного счета. На основании представленных документов ответственные лица за предварительный контроль формируют дело по лицевому счету. Дело по лицевому счету распорядителя или учреждения хранится в финансовом отделе администрации Выксунского района у ответственных лиц за предварительный контроль. 5.4. При открытии лицевого счета финансовый отдел администрации Выксунского района заключает с клиентом договор об обслуживании лицевого счета получателя бюджетных средств, в котором определены права и обязанности сторон. 5.5. В лицевом счете распорядителя бюджетных средств/получателя бюджетных средств отражается: - дата открытия лицевого счета; - полное наименование бюджетополучателя и его ИНН; - индивидуальный номер лицевого счета. 5.6. Номер лицевого счета проставляется на заявлении на открытие лицевого счета, заявление визируется разрешительной подписью руководителя финансового отдела администрации Выксунского района и главным бухгалтером финансового отдела администрации Выксунского района. Заявление на открытие счета хранится в деле клиента. Лицевые счета, включая счета, открытые непосредственно исполняющему бюджет, регистрируются в книге регистрации лицевых счетов, которая хранится в несгораемом шкафу. 5.7. Ответственное лицо за предварительный контроль оформляет извещение об открытии лицевого счета и направляет его соответствующему главному распорядителю бюджетных средств или бюджетному учреждению (см. приложение 19). 5.8. Главные распорядители и бюджетные учреждения в пятидневный срок после открытия лицевого счета сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту их регистрации. 5.9. Ответственные лица за предварительный контроль ежедневно отражают в лицевых счетах получателей бюджетных средств финансирование. 5.10. Платежные поручения на оплату должны быть заверены печатью учреждения и подписаны руководителем и гл. бухгалтером (или их заместителями) в соответствии с карточкой образцов подписей и печати. Исправлений в платежных поручениях не допускается. В случае оформления бюджетополучателем платежных поручений на оплату расходов не по установленной форме, с ошибочной классификацией расходов, с заполнением не всех полей платежного поручения, обнаружения несоответствий документы возвращаются бюджетополучателю с указанием причин возврата в срок не позднее 2 дней после предъявления бюджетополучателем документов на оплату. Платежные поручения представляются в 3 экземплярах: первый экземпляр подписывается руководителем и главным бухгалтером, бюджетополучателя. В представленных платежных документах должна быть указана полная бюджетная классификация. 5.11. После проверки платежных документов ответственным лицом за предварительный контроль ставится разрешительная подпись заведующего сектором по КИБ и вводятся в автоматизированную систему. После ввода в автоматизированную систему и проверки соответствия подписей карточкам образцов подписей, соблюдения установленных правил расчетов в части операционно-кассовой работы, правильности указанных реквизитов в части операционно-кассовой работы, наличия остатков средств на лицевых счетах по данной бюджетной классификации и наличия плановых ассигнований на данную статью расходов платежные поручения передаются в банк. Платежные документы, подготовленные для сдачи в банк, подписываются у руководителя финансового отдела администрации Выксунского района (начальником бюджетного отдела) и у главного бухгалтера финансового отдела администрации Выксунского района (его заместителя) для отправки в банк. Ответственный исполнитель по операционно-кассовому обслуживанию отказывает в приеме платежного (расчетного) документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным либо при нарушении требований по оформлению документа. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. 5.12. Бухгалтерия финансового отдела администрации Выксунского района ежедневно сдает платежные документы в банк, получает из банка выписки и проведенные платежные документы для передачи их ответственным исполнителям по операционно-кассовому обслуживанию с целью проведения операций по лицевым счетам. 5.13. Ответственный исполнитель по операционно-кассовому обслуживанию на основании выписки банка производит пометку платежных поручений признаком "ПРОВЕДЕНО" и выдает владельцам лицевых счетов выписки из них в установленные по согласованию сроки, к которым прикладываются платежные документы, подтверждающие расходы, и мемориальные ордера на зачисление средств на лицевой счет (см. приложения 7, 8). Для проведения централизованного финансирования главные распорядители и прямые получатели средств местного бюджета представляют в финансовый отдел администрации Выксунского района документы с указанием наименования и номера лицевых счетов учреждений, участвующих в расчетах на предмет наличия плановых ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. 5.14. Ответственные исполнители операционно-кассового обслуживания казначейского исполнения местного бюджета ежедневно производят записи в лицевых счетах получателей бюджетных средств на основании выписок банка, формируют реестры проведенных банком платежных поручений в разрезе каждого распорядителя бюджетных средств и прямого получателя средств из местного бюджета, оформляют выписки для передачи их бюджетополучателям. 5.15. Бюджетные учреждения на основании выписок из лицевого счета отражают операции в бухгалтерском учете. Главные распорядители делают бухгалтерские проводки на основании реестров платежных поручений. 5.16. Бюджетное учреждение в течение пяти дней после получения выписки из лицевого счета обязано письменно сообщить ответственному исполнителю операционно-кассового обслуживания казначейского исполнения местного бюджета о суммах, ошибочно отраженных в лицевом счете. Производится проверка правильности отражения операций в лицевом счете, и вносятся соответствующие исправления. 5.17. В случае утери получателем бюджетных средств выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению главного распорядителя бюджетных средств или руководителя учреждения на имя заведующего сектором КИБ. Операции, отраженные на лицевых счетах, ведутся в рублях и копейках. --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду пункт 5.3 настоящего Положения, а не пункт 3.3. 5.18. При изменении наименования юридического лица (главного распорядителя или учреждения) последнее представляет в бухгалтерию финансового отдела администрации района, ответственным за предварительный контроль копию документа об изменении наименования и документы, указанные в пункте 3.3, кроме заявления на открытие нового лицевого счета. Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования юридического лица. По истечении месяца со дня переименования юридического лица обслуживание лицевого счета приостанавливается до предоставления документов. --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду пункт 5.3 настоящего Положения, а не пункт 3.3 настоящей инструкции. 5.19. При реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) юридическое лицо представляет в бухгалтерию финансового отдела и ответственным лицам за предварительный контроль администрации района копию документа о реорганизации, а также документы, указанные в пункте 3.3 настоящей инструкции. 5.20. Лицевые счета закрываются финансовым отделом администрации района: а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии; б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились; в) в иных случаях, предусмотренных законодательством. 5.21. В случае закрытия лицевого счета получатели бюджетных средств должны произвести на дату закрытия счета выверку движения денежных средств и суммы остатков. Результаты выверки оформляются актом, который утверждается руководителем финансового отдела администрации района. 5.22. Решение о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета на основании письменного заявления получателя бюджетных средств. 5.23. Ответственные лица за предварительный контроль администрации района не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщают об этом получателю бюджетных средств. 5.24. Ответственные лица за предварительный контроль администрации района в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя бюджетных средств сообщают об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту его регистрации. 6. РАСЧЕТЫ ДЕНЕЖНЫМИ ЧЕКАМИ И ВЫДАЧА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6.1. Порядок и условия использования денежных чеков в платежном обороте регулируются законодательством, утвержденным в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка РФ о порядке ведения кассовых операций и настоящим Положением. 6.2. По мере необходимости бухгалтерия финансового отдела администрации района передает в банк заявление на выдачу денежных чековых книжек. Заявление подписывается лицами, имеющими право первой и второй подписи, и скрепляется печатью. После чего ответственный исполнитель операционно-кассового обслуживания казначейского исполнения местного бюджета получает необходимое количество чековых книжек. Бланки денежных чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в сейфе. Полученные в учреждении банка денежные чековые книжки подлежат регистрации ответственным исполнителям операционно-кассового обслуживания казначейского исполнения местного бюджета в журнале учета денежных чековых книжек. 6.3. Чеки выписываются на основании доверенности на получение наличных денежных средств. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков (см. приложение 9, 17). 6.4. Выдача наличных денежных средств с лицевых счетов осуществляется через учреждение банка на основании договора, заключенного между финансовым отделом и учреждением банка. Акцепт чеков производится должностными лицами финансового отдела, имеющими право первой и второй подписи документов по счету местного бюджета. 6.5. По мере потребности в денежной наличности главные распорядители или учреждения за день до получения денег в банке представляют в финансовый отдел доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета местного бюджета. В доверенности обязательно проставляется полная бюджетная классификация и указывается отдельно каждая статья расходов. Доверенность подписывается руководителем и гл. бухгалтером, ставится печать в полном соответствии с карточкой образцов подписей и печати. К доверенности необходимо приложить подтверждающие документы, служащие основанием для выдачи наличных денег: авансовые отчеты, товарные чеки, ведомости, расчеты (см. приложение 9). При получении наличных денег на горюче-смазочные материалы представляется расчет, в котором указываются: период, на какой получают деньги, марки автомобилей, кол-во ГСМ, цена, сумма. Расчет подписывается руководством, ставится печать. При получении наличных денег для расчетов с физическими лицами за поставленные продукты питания нужно приложить договоры, товарно-транспортные накладные, при необходимости справки от ветврача, Госсанэпиднадзора и администрации о наличии подворья и земельных угодий, счета на оплату. При получении наличных денег на выплату зарплаты внештатным сотрудникам к доверенности прилагаются: договор, акт выполненных работ, счет на оплату с визой руководства "К оплате". При получении наличных денег на зарплату необходимо за 2 дня до наступления сроков выплаты заработной платы представлять ведомости на зарплату (подписанные руководителем и гл. бухгалтером). Если зарплата за вторую половину месяца, то дополнительно представлять справку о начисленной заработной плате, мемориальный ордер № 5 и вместе с доверенностью в обязательном порядке все платежные поручения на перечисления в бюджет, внебюджетные фонды и иные перечисления (см. приложение 16). При получении наличных средств на стипендии, пособия, компенсации на методическую литературу в обязательном порядке прилагаются ведомости или расходные ордера. Исправлений в доверенностях не допускается. Все доверенности принимаются за день до получения чека на наличные деньги. Все документы, служащие основанием для получения наличных денег, обязательно должны подписываться руководством учреждения. 6.6. После завершения проверки доверенность визируется ответственным лицом за предварительный контроль, ставится разрешительная подпись зав. сектором КИБ. Затем работником операционно-кассового обслуживания оформляется чек. Оформленный чек вручается получателю, на имя которого он выписан, по предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, под расписку на корешке чековой книжки. 6.7. На следующий день работники операционно-кассового обслуживания казначейского исполнения местного бюджета получают от банка выписку с казначейского счета местного бюджета, на основании которой списываются выданные суммы денежной наличности с лицевых счетов. 6.8. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется владельцем лицевого счета путем их сдачи в учреждение банка. При этом в объявлении на сдачу наличных денег, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, проставляется наименование владельца, номер лицевого счета и экономическая классификация расходов, Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на казначейский счет местного бюджета. Наличные денежные средства, которые по каким-либо причинам сдаются на лицевой счет, принимаются так же по конкретной статье бюджетной классификации. Используются эти средства только по указанной статье расходов. По получении выписки банка ответственный исполнитель по операционно-кассовому обслуживанию производит записи в соответствующем лицевом счете на основании квитанции на сдачу наличных денег. --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: перед словом "финансовым" слова "отделом" быть не должно. Лимит наличных денег в кассе владельца лицевого счета устанавливается отделом финансовым отделом администраций района. Ответственность за соблюдение лимита несут руководитель и главный бухгалтер бюджетного учреждения. Контроль осуществляется всеми контролирующими органами. Кассовые расходные операции, выполняемые работниками операционно-кассового обслуживания казначейского исполнения местного бюджета, контролируются зав. сектором финансового отдела администрации района. Контроль расходных операций должен быть организован так, чтобы была исключена возможность: а) оплаты неправильно оформленных документов, оформления чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам; б) оформления чеков на лиц, не заявленных в доверенности на получение наличных денежных средств; в) внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы. По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права на получение денег по чеку не допускается. Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета. 7. КАРТОЧКА С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ 7.1. Главные распорядители бюджетных средств и бюджетные учреждения, которым открываются лицевые счета, представляют в финансовый отдел администрации района карточки с образцами подписей и оттиска печати (см. приложение 21). Право первой подписи на этой карточке принадлежит руководителю учреждения и его заместителям. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру учреждения и его заместителям, в том числе и в случаях двойного наименования его должности. К карточке прилагаются приказы о назначении лиц, имеющих право первой или второй подписи. В случае смены лиц, имеющих право первой или второй подписи, учреждение обязано в 2-дневный срок уведомить об этом финансовый отдел администрации района. 7.2. В карточке содержится образец оттиска присвоенной учреждению круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается. 7.3. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и соответствующей печатью. 7.4. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. 7.5. 2 карточки с образцами подписей и оттиска печати находятся в финансовом отделе администрации района: у работников операционно-кассового обслуживания, в юридическом деле. На них указывается индивидуальный номер лицевого счета получателя бюджетных средств. 8. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ 8.1. Ответственный работник по операционно-кассовому обслуживанию казначейского исполнения местного бюджета ежедневно формирует оборотно-сальдовую ведомость по лицевым счетам всех получателей средств местного бюджета, а также справку по финансированию текущего дня по всем лицевым счетам учреждений, обслуживающихся в финансовом отделе администрации района (см. приложения 10, 11). 8.2. Ответственный работник по операционно-кассовому обслуживанию казначейского исполнения местного бюджета производит обработку банковских документов по счету казначейской системы исполнения расходов местного бюджета и составляет бухгалтерский мемориальный ордер для осуществления записи в главную книгу (см. приложение 12). 8.3. По окончании месяца ответственный работник по операционно-кассовому обслуживанию казначейского исполнения местного бюджета: - формирует состояние лицевого счета о поступлении и расходовании средств в разрезе статей экономической классификации и передает его учреждениям для проведения сверки финансирования и кассовых расходов. При обнаружении расхождений по лицевому счету бюджетное учреждение в течение трех дней обязано письменно сообщить о суммах, ошибочно отраженных на счете; - передает главным распорядителям бюджетных средств выписки по лицевым счетам подведомственных бюджетных учреждений и реестры проведенных банком платежных поручений; - формирует ведомость кассовых расходов учреждений местного подчинения, обслуживаемых финансовым отделом администрации района по казначейскому исполнению (см. приложение 13); - формирует оборотную ведомость по лицевым счетам главных распорядителей бюджетных средств для представления в бухгалтерию финансового отдела администрации района (см. приложение 14); - формирует справку о финансировании и кассовых расходах учреждений местного подчинения в разрезе разделов бюджетной классификации (см. приложение 15). 8.4. Главные распорядители и учреждения ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации на основании выписок по лицевыми счетам. 8.5. Главные распорядители бюджетных средств и бюджетополучатели, переведенные на систему казначейского исполнения, в установленные сроки представляют работникам финансового отдела администрации района, ответственным за предварительный контроль сводную отчетность (месячную, квартальную, годовую) по исполнению местного бюджета по формам, установленным Министерством финансов Российской Федерации и финансовым отделом администрации района. Затем эта отчетность с отметкой ответственного исполнителя за предварительный контроль передается в бухгалтерию финансового отдела администрации района. 8.6. Бухгалтерский учет исполнения местного бюджета ведется бухгалтерией финансового отдела в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 17.02.1999 № 15н. 9. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ОРГАНАМИ Работники финансового отдела, перешедшие на КИБ, принимают участие в проводимых контрольно-ревизионным аппаратом финансового отдела проверках организаций, получающих финансирование из средств местного бюджета. Контролирующие организации по результатам проверки дают предложения о дополнительных мерах предварительного контроля. 10. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В СООТВЕТСТВИИ С НАСТОЯЩИМ ПОЛОЖЕНИЕМ Главные распорядители бюджетных средств и бюджетные учреждения несут ответственность: а) за правильность составления и достоверность представляемых к оплате документов; б) за своевременное доведение уведомлений о лимитах бюджетных обязательств на месяц до бюджетных учреждений; в) за целевое расходование бюджетных средств; г) достоверность и своевременность представления отчетов и других необходимых сведений. Финансовый отдел администрации района несет ответственность за: а) достоверность, полноту и своевременность отражения учетных данных в автоматизированном комплексе; б) действенный контроль за расходами бюджетных средств по всем учреждениям, находящимся на казначейском исполнении, исходя из принципов целевой направленности и своевременности использования бюджетных средств; в) осуществление технических и программных мероприятий по защите данных казначейского исполнения от несанкционированного доступа, а также потери информации; г) соблюдение настоящего Положения. В процессе последовательного перехода на казначейский механизм исполнения расходной части местного бюджета в части расходования средств местного бюджета в данное Положение будут вноситься соответствующие изменения. Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением администрации Выксунского района и имеет права юридического лица, имеет гербовую печать со своим наименованием, штампы. Приложение 2 СОСТАВ РАБОЧЕЙ ГРУППЫ ПО ПЕРЕХОДУ НА КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА Глухова Нина Георгиевна - руководитель финансового отдела администрации Выксунского района, руководитель рабочей группы. Члены группы: 1. В.Д. Захарова - начальник отдела бух. учета и отчетности финансового отдела администрации Выксунского района. 2. Зайцева Людмила Александровна - начальник бюджетного отдела. 3. Пейганович Елена Юрьевна - начальник отдела анализа и планирования доходов. 4. Жегалова Ирина Алексеевна - зав. сектором казначейского исполнения местного бюджета. 5. Куренкова Елена Викторовна - начальник отдела бух. учета и отчетности администрации Выксунского района. 6. Конышева Татьяна Алексеевна - начальник отдела бух. учета и отчетности управления образования администрации Выксунского района. 7. Саратовцева Нина Михайловна - начальник отдела бух. учета и отчетности центральной больницы Выксунского района. 8. Исаева Нина Васильевна - начальник отдела бух. учета и отчетности управления социальной защиты населения администрации Выксунского района. 9. Суслова Наталья Викторовна - начальник отдела бух. учета и отчетности управления культуры администрации Выксунского района. Экспертная группа Печникова Марина Геннадьевна - начальник юридического отдела администрации Выксунского района. Приложение 3 ГРАФИК ПЕРЕВОДА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, ПОЛУЧАЮЩИХ ФИНАНСИРОВАНИЕ ИЗ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА НА КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА С 01.09.2004 № п/п Наименование Количество подведомственных учреждений Срок перевода 1. Управление культуры 59 09.04 2. ДД "Пеликан" 1 09.04 3. Управление по соц. защите населения 4 09.04 4. Управление по физкультуре и спорту 4 10.04 5. Администрация Выксунского района 1 10.04 6. Сельские и поселковые администрации 23 10.04 7. Управление образования 76 10.04 8. ЦРБ 33 11.04 9. Бюджетные учреждения 45 10.04 - 11.04 10. Обслуживание лицевых счетов учреждений по учету доходов от предпринимательской деятельности 9 12.04 Итого 255 Приложение 4 ЧИСЛЕННОСТЬ ОТВЕТСТВЕННЫХ ЛИЦ ЗА КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА 1 Заведующий сектором 1 2 Администратор системы АЦК-Финансы 2 3 Операционный работник 3 --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: вместо слова "отдела" имеется в виду слово "района". ДОЛЖНОСТНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ОТВЕТСТВЕННЫМ ЛИЦАМ ЗА КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА АДМИНИСТРАЦИИ ВЫКСУНСКОГО ОТДЕЛА Квалификационные требования к заведующему сектором казначейского исполнения местного бюджета Заведующий сектором казначейского исполнения местного бюджета должен обладать комплексом знаний по вопросам: - операционной и кассовой работы (денежного обращения), знанием инструкций и положений Центрального банка РФ, Министерства финансов РФ, банковской практики. Дополнительно ему необходимы: - навыки по работе с клиентами и контрагентами; - опыт работы в бюджетной сфере (в финансовых органах, органах федерального казначейства); - теоретические знания и практический опыт работы в среде автоматизированных финансово-экономических систем (банковских систем). Кроме того, заведующий сектором должен: - знать принципы организации и структуру местного самоуправления в Российской Федерации; - ориентироваться в финансовых основах органов местного самоуправления; - иметь представление об основах банковского документооборота; - уметь анализировать ключевые показатели в бухгалтерской и статистической отчетности хозрасчетных предприятий и бюджетных учреждений; - иметь представление о бухгалтерском учете и отчетности по исполнению бюджетов и бюджетных учреждений; - иметь навыки работы с компьютерными информационными системами. Квалификационные требования к администратору системы АЦК-Финансы Администратор системы АЦК-Финансы должен обладать знаниями и навыками, предъявляемыми к сотруднику технической поддержки, а кроме того, должен: - знать принципы организации и структуру местного самоуправления в Российской Федерации; - ориентироваться в финансовых основах органов местного самоуправления; - иметь представление об основах банковского документооборота. Квалификационные требования к техническому специалисту службы сопровождения системы АЦК-Финансы Технический специалист службы сопровождения АЦК-Финансы должен иметь следующие практические знания и навыки работы: - навыки сборки и ремонта персональных компьютеров, подключения ЛВС, модема, принтера и других периферийных устройств; - знание регламента технического обслуживания средств вычислительной техники; - знание вопросов сопровождения и администрирования локальной вычислительной сети Microsoft Windows с протоколами TCP/IP и IPX/SPX, серверов Microsoft Windows NT/2000, периферийных устройств; - знание вопросов настройки рабочих станций локальной вычислительной сети под управлением операционной системы MS Windows 9x/NT/2000; - знание вопросов инсталляции, сопровождения и администрирования системы АЦК-Финансы - сервера и АРМ; - знание функциональных обязанностей пользователей системы АЦК-Финансы, технологии администрирования системы АЦК-Финансы - конфигурирование прав доступа и меню пользователей системы; - знание основных принципов работы СУБД Interbase, практические навыки использования консоли администратора СУБД, просмотра базы, запуска SQL-скриптов; - навыки проектирования отчетов пользователей в системе АЦК-Финансы, проектирования шаблонов MS Excel; - навыки настройки транспортного сервера и клиента АРМ "Удаленный получатель бюджетных средств"; - навыки настройки службы TCPGate; - знание принципов работы системы криптозащиты и электронной цифровой подписи Крипто-Про; - практические знания порядка работы с терминалом банк-клиент. Квалификационные требования к операционному работнику казначейского исполнения местного бюджета Должен иметь специальные навыки по вопросам: - операционной и кассовой работы (денежного обращения), знание инструкций и положений Центрального банка РФ, Министерства финансов РФ, банковской практики в части, требуемой для исполнения своих должностных обязанностей; - непосредственной работы с клиентами; - практический опыт работы в среде автоматизированных банковских систем с АРМ операциониста и бухгалтера, ведения корсчетов и проведения расчетов через банк; - желателен опыт работы в финансовых органах и органах федерального казначейства; - знать принципы организации и структуры местного самоуправления; - иметь представление о бухгалтерском учете и отчетности по исполнению бюджета и бюджетных учреждений. Приложение 5 ИНСТРУКЦИЯ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО КОНТРОЛЯ ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОМ ИСПОЛНЕНИИ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА Основная цель системы казначейского исполнения местного бюджета - контроль за операциями с бюджетными средствами получателей средств местного бюджета, регистрация поступлений, регулирования объемов и сроков принятия бюджетных обязательств. Для этого расчетные счета бюджетополучателей в банках закрываются и открываются лицевые счета в финансовом отделе администрации Выксунского района. Финансовый отдел осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений. Финансирование получателей бюджетных средств производится через лицевые счета в строгом соответствии с предусмотренными на год (поквартально) плановыми ассигнованиями, а также с учетом всех изменений бюджетных назначений и в соответствии с выделенными лимитными обязательствами. Главные распорядители бюджетных средств на сумму открытого ему финансирования делают распределение по подведомственным учреждениям с учетом плановых ассигнований в разрезе бюджетной классификации. После проверки данного распределения на соответствие всем предъявляемым требованиям денежные средства зачисляются подведомственным учреждениям на лицевые счета. Перечислению средств с лицевого счета предшествует предварительный контроль расходов бюджета: - проверка целевого использования средств, т.е. соответствия платежных документов утвержденным сметам расходов, присвоенной лицевому счету бюджетной классификации, наличия подтверждающих документов на оплату товаров и услуг, наличия средств на лицевых счетах на данную статью расходов. Предварительный контроль осуществляется специалистами финансового отдела администрации Выксунского района. В представляемых на оплату платежных поручениях должна быть указана полная бюджетная классификация, присвоенная бюджетному учреждению. При этом бюджетные учреждения вместе с платежными поручениями представляют документы (копии), служащие основанием платежа. I. РАСЧЕТ ЗА ПОСТАВЛЕННЫЕ ТОВАРЫ При расчете за поставленные товары на сумму менее 200000 рублей бюджетными учреждениями представляются следующие документы: а) если производится предоплата за товары: представляется счет-фактура с указанием всех реквизитов поставщика, наименования товаров, кол-ва товаров, цены, общей суммы, если имеется НДС (в п./пор. НДС указывается в назначении платежа отдельной строкой). На счете-Фактуре обязательно должна быть резолюция руководителя "К оплате"; б) если товар уже получен: 1) счет-фактура; 2) товарно-транспортная накладная. Бюджетные учреждения, осуществляющие закупки товаров, работ и услуг на сумму не более 200000 рублей за один вид товаров или услуг, ведут реестр закупок, в котором должны быть указаны следующие сведения: - краткое наименование закупаемых товаров, работ и услуг; - наименование и местонахождение поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг; - цена и дата закупки. Все закупки товаров, работ и услуг на сумму свыше 200000 рублей осуществляются исключительно на основе проведения конкурса. Протокол конкурсной комиссии должен быть приложен к платежному поручению обязательно. II. РАСЧЕТЫ ПО КОНТРАКТАМ (ЗА ПРОДУКЦИЮ НА СУММУ СВЫШЕ 200000 РУБЛЕЙ) Если оплата производится за продукцию, получаемую по контрактам, то в платежном поручении необходимо обязательно сделать ссылку на контракт (N контракта, дата), кроме того, к платежному поручению прикладываются счет-фактура и товарно-транспортная накладная на получение данной продукции. Наименование получаемого товара, его цена и сумма должны быть в полном соответствии с заключенным контрактом. Специалисты финансового отдела администрации Выксунского района контролируют условия выполнения контракта и проверяют обоснованность представляемых платежных документов. Поэтому необходимо иметь в наличии все контракты (копии). Оплата по договорам производится в строгом соответствии с требованиями, а именно: - заключение и оплата бюджетными учреждениями договоров, исполнение которых осуществляется за счет средств местного бюджета, производятся в пределах сметы расходов и лимитов бюджетных обязательств, определенных бюджетному учреждению в строгом соответствии с бюджетной классификацией. Обязательства по договорам, принятые бюджетными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета, не должны превышать утвержденные лимиты бюджетных обязательств с учетом изменений и уточнений. Финансовый отдел администрации Выксунского района имеет право приостанавливать оплату расходов бюджетных учреждений сверх утвержденных лимитов. Оплата по договорам, не зарегистрированным и не внесенным в реестр договоров, не допускается. III. РАСЧЕТ ЗА ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ В данном случае необходимо представлять следующие документы: 1. Договор на оказание услуг. 2. Счет-фактуру с указанием всех реквизитов организации, оказавшей услуги, наименование услуг, цены, общей суммы. 3. Накладную. 4. Акт, подтверждающий оказание услуг. Для ускорения расчетов, снижения кредиторской задолженности, перехода на полный контроль за целевым расходованием средств местного бюджета оплата услуг по основным поставщикам (за эл. энергию, воду, газ, тепло, связь) может производиться финансовым отделом централизованно непосредственно с бюджетного финансового отдела администрации района на счет поставщика услуг. При централизованном финансировании денежные средства зачисляются на лицевые счета бюджетных учреждений на основании сведений, представленных распорядителем бюджетных средств, после проверки на наличие у учреждения плановых ассигнований и средств на лицевом счете по данной статье расходов. Для правильности проведения расчетов специалистам необходимо иметь копии всех договоров, для того чтобы проконтролировать условия выполнения договора, сроки проплаты, не допустить перефинансирования. Необходимо учитывать суммы проплат по каждому договору. К платежным поручениям на оплату услуг обязательно прикладываются счета-фактуры на получение услуг (с визой руководителя "К оплате"). IV. РАСЧЕТ ЗА ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ Если производится оплата за текущий и капитальный ремонт, необходимо представить: 1. Смету на выполняемые работы, заверенную отделом капитального строительства. 2. Договор, заключенный с подрядчиком на выполнение работ. 3. Акт выполненных работ. 4. Счет-фактуру на оплату работ. 5. Протокол конкурсной комиссии, если сумма договора на выполнение работы свыше 200000 руб. Авансирование работ по текущему и капитальному ремонту осуществляется согласно условиям договора, заключенного с подрядчиком на выполнение данных работ с указанием размера аванса и целевого назначения. Если производится предварительная оплата за товары, работы и услуги, то в платежном поручении необходимо указывать: "Предоплата". Если же товары получены, услуги и работы выполнены, то в платежном поручении указывается: "Товар получен", "Услуги оказаны". Не принимаются платежные поручения на предоплату по счетам со сроком давности более 30 дней. При оплате по счету (полной или частичной) бухгалтер бюджетного учреждения обязательно делает отметку о ранее проведенной оплате с указанием платежного поручения, даты и суммы на оригинале счета. При условии если оплата производится по большому количеству счетов, то допускается представление акта сверки расчетов, заверенного с двух сторон печатями и подписями. Платежные поручения на оплату должны быть заверены печатью учреждения и подписаны руководителем и гл. бухгалтером (или их заместителями) в соответствии с карточкой образцов подписей и печати. Бюджетные учреждения обязательно должны представить в финансовый отдел администрации района карточку образцов подписей и печати. При смене руководителя или главного бухгалтера карточка обязательно заменяется с приложением к ней приказа о назначении на должность нового лица. Исправлений в платежных поручениях не допускается. После принятия к исполнению платежные документы визируются специалистами отдела предварительного контроля, ставится дата. В случае оформления бюджетополучателем платежных поручений на оплату расходов не по установленной форме, с ошибочной классификацией расходов, с заполнением не всех полей платежного поручения обнаружения иных несоответствий документы возвращаются бюджетополучателю. Платежные документы, не исполненные банком по причине неправильно указанных бюджетополучателем или распорядителем бюджетных средств реквизитов получателя, возвращаются и исключаются из базы проведенных документов. Информация об отклонении платежа доводится до сведения распорядителя бюджетных средств или бюджетополучателя. Такие документы могут отправляться повторно после исправления реквизитов. V. РАСЧЕТ НАЛИЧНЫМИ СРЕДСТВАМИ По мере потребности в денежной наличности учреждение за день до получения средств в банке представляет доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета местного бюджета. Выдача наличных средств из кассы учреждения Банка России представителю бюджетополучателя производится по выписанным на его имя денежным чекам с указанием паспортных данных. В доверенности обязательно проставляется полная бюджетная классификация и указывается отдельно каждая статья расходов. Доверенность подписывается руководителем и гл. бухгалтером, ставится печать в полном соответствии с карточкой образцов подписей и печати. К доверенности необходимо приложить подтверждающие документы, служащие основанием для выдачи наличных денег: авансовые отчеты, товарные чеки, ведомости, расчеты. При получении наличных денег на горюче-смазочные материалы представляется расчет, в котором указываются: период, на какой получают деньги, марки автомобилей, кол-во и виды ГСМ, цена, сумма. Расчет подписывается руководителем и главным бухгалтером учреждения, ставится печать. При получении наличных денег для расчетов за поставленную продукцию прилагаются следующие документы: договор, счет на оплату, товарно-транспортная накладная; при необходимости представляется справка от администрации о наличии подворья и земельных угодий, справка от ветврача и заключение Госсанэпиднадзора, лицензия. При получении наличных денег на выплату зарплаты внештатным сотрудникам к доверенности прилагаются: договор, акт выполненных работ, счет на оплату с визой руководителя "К оплате". При получении наличных денег на зарплату необходимо представлять вместе с доверенностью ведомости на зарплату (подписанные руководителем и гл. бухгалтером). Если зарплата за 2-ю половину месяца, то дополнительно представляются справка о начисленной заработной плате, мемориальный ордер № 5 и в обязательном порядке все платежные поручения на перечисления в бюджет, внебюджетные фонды и иные перечисления. При получении наличных средств на стипендии, пособия, компенсации на методическую литературу в обязательном порядке прилагаются ведомости или расходные ордера. Исправлений в доверенностях не допускается. Все документы, служащие основанием для получения наличных денег, обязательно должны подписываться руководителем и главным бухгалтером. Наличные денежные средства, которые по каким-либо причинам сдаются на лицевой счет, принимаются так же по конкретной статье бюджетной классификации. Используются эти средства только по указанной статье расходов. При системе предварительного контроля специалистам в финансовый отдел администрации района и всем бюджетным учреждениям необходимо отслеживать не только общий остаток на лицевом счете согласно выписке, а обязательно вести учет средств в разрезе статей бюджетной классификации. Приложение 6 ПОРЯДОК УЧЕТА И ОПЛАТЫ РАСХОДОВ ПО МУНИЦИПАЛЬНЫМ КОНТРАКТАМ И ДОГОВОРАМ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА Принятие бюджетных обязательств (заключение учреждениями договоров, контрактов) осуществляется в пределах лимитов бюджетных обязательств, сформированных на основании утвержденной бюджетной росписи местного бюджета. Подтверждение принятых бюджетных обязательств осуществляется путем регистрации договоров и контрактов в финансовый отдел администрации района. Исполнение бюджетных обязательств осуществляется только в пределах подтвержденных бюджетных обязательств и в иных случаях, предусмотренных законодательством. На первом этапе предполагается ограничить учет бюджетных обязательств по закупкам товаров (работ, услуг) для государственных нужд учреждений, финансируемых из местного бюджета, следующими экономическими статьями бюджетной классификации: 110300 - приобретение предметов снабжения и расходных материалов; 110500 - транспортные услуги; 110700 - коммунальные услуги; 110600 - услуги связи; 111000 - прочие расходы на закупки товаров и оплату услуг; 240100 - приобретение оборудования и предметов длительного пользования; 240300 - капитальный ремонт. Все получатели бюджетных средств для обеспечения учета принятых бюджетных обязательств при заключении контрактов и договоров по указанным кодам экономической классификации должны пройти обязательную регистрацию этих контрактов и договоров в финансовом отделе администрации района. Реестр обязательно должен включать номер и дату заключения договора, экономическую статью, по которой будет проходить расходование средств в рамках данного договора, предмет договора (товар, работу или услугу), объем, стоимость и график оплаты по договору. Такой реестр позволит проверять платежные поручения на реальность (в платежном поручении в обязательном порядке указывается документ, на основании которого осуществляется оплата) и автоматически сверять реквизиты платежных поручений на соответствие контрактам и договорам, что позволит минимизировать количество ошибок. Более того, регистрация договоров позволит контролировать момент проплаты и избежать необоснованных выплат по договорам (оплата по договору должна происходить только при наличии документов, подтверждающих факт выполнения работ, поставки товаров в пределах задолженности по каждому договору). Для проведения расчетов с поставщиками продукции и услуг получатели бюджетных средств представляют в финансовый отдел администрации района следующие документы: - платежные поручения на оплату товаров, работ и услуг, в которых обязательно указывается регистрационный номер муниципального контракта, постоянно действующего договора; - счет-фактура на получение продукции или оказание услуг и товарно-транспортная накладная на получение товара с резолюцией руководителя учреждения "К оплате". Прежде чем произвести оплату товаров, работ и услуг, полученных по муниципальному контракту, а также по договорам постоянного действия (за эл. энергию, тепло, воду, газ, связь и т.д.), проверяются на предмет соответствия поставленной продукции плану закупок, условиям муниципального контракта и договора, а также проводится регистрация поставок продукции и оказания услуг. После проверки платежные поручения с визой ответственного работника принимаются к исполнению. В случае выявления несоответствия представленных платежных документов условиям муниципального контракта и договора финансовый отдел администрации района возвращает документы получателю бюджетных средств с указанием в письменной форме причин невозможности проплаты. Учет всех платежей, прошедших по муниципальным контрактам и договорам, ведется финансовым отделом администрации района. Для ускорения расчетов, снижения кредиторской задолженности, перехода на полный контроль за целевым расходованием средств местного бюджета оплата коммунальных услуг по основным поставщикам может производиться финансовым отделом администрации района централизованно непосредственно с бюджетного счета финансового отдела администрации района на счет поставщика коммунальных услуг с уведомлением соответствующего распорядителя бюджетных средств. Для правильности проведения расчетов по договорам постоянного действия распорядители бюджетных средств представляют в финансовый отдел администрации района реестр с указанием суммы задолженности. К реестру прилагается расшифровка по бюджетополучателям и суммам. Оплата производится по фактическому потреблению, если иное не предусмотрено заключенными контрактами и достигнутыми договоренностями сторон. После проверки при наличии плановых ассигнований у указанных получателей средств местного бюджета финансирование осуществляется обычным порядком. Приложение 7 Наименование учреждения Выписка за xx.xx.xxxx Лицевой пассив Лицевой счет N Последний день операции по счету xx.xx.xx ┌────┬───────────┬─────┬─────────────────────┬───────┬─────┬────────────────────┐ │ № │ Дата │БИК │ Корреспондирующий │НомДок │ Вид │ ОБОРОТЫ │ │п/п │ │ │ счет │ │опер.├─────────┬──────────┤ │ │ │ │ │ │ │ Дебет │ Кредит │ └────┴───────────┴─────┴─────────────────────┴───────┴─────┴─────────┴──────────┘ x xx.xx.xxxx ОСТАТОК xx.xx x xx.xx.xxxxx xx xxxx.xx xx xxxx.xx ┌────────────────┬─────┬───────────────────────────────────┬─────────┬──────────┐ │ xx.xx.xxxxx│ │ ОБОРОТЫ │ xxxx.xx │ xxxx.xx │ │ │ │ ОСТАТОК │ │ xx.xx │ └────────────────┴─────┴───────────────────────────────────┴─────────┴──────────┘ Приложение 8 Мемориальный ордер № │ xxx │ xx.xx.xxxx Форма № 0481008 │ │ (дата) ────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────── Сумма │xxxxxxxxxx рублей xx копеек прописью│ ────────┴──────────────────────────────┬───────────┬──────────────────────────── ИНН xxxxxxxxxxx │ Сумма │ xxx-xx Финансовый орган (л/с xxxxx,├───────────┼──────────────────────────── наименование учреждения │ Сч. № │xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Плательщик │ │ ───────────────────────────────────────┼───────────┤ ГРКЦ ГУ ЦБ РФ │ БИК │xxxxxxxxx Банк плательщика │ Сч. № │ ───────────────────────────────────────┼───────────┤ ГРКЦ ГУ ЦБ РФ │ БИК │xxxxxxxxx Банк получателя │ Сч. № │ ───────────────────────────────────────┼───────────┤ ИНН xxxxxxxxx │ Сч. № │xxxxxxxxx Наименование учреждения │ Шифр док. │ │Срок плат. │ Получатель │Назн. плат.│ │Очер. плат.│ │ Код │ │Рез. поле │ ───────────────────────────────────────┴───────────┴─────────┴───────────┴────── Назначение платежа: бюджетная классификация Подр. xxxx Вед. xxx ЦСт. xxx ВР xxx Ст. xxxxxx. Подписи Приложение 9 _______________________________________ Наименование получателя средств бюджета ДОВЕРЕННОСТЬ № ______________ на получение чека для выдачи наличных денег со счета Финансового отдел администрации Выксунского района Нижегородской области, открытого для казначейской системы исполнения Дата получения (наличных денег) "__" _______________ 200_ г. Выдана ___________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) Паспорт серии ____________________________________________________ (кем, когда, где выдан) Начисленная оплата труда, руб. за _______ месяц __________________ (сумма прописью) Номер лицевого счета Бюджетная классификация Цели расходования наличных денег Кассовый символ Сумма, руб. Подр Вед ЦСт ВР Эк. статья Итого Сумма прописью __________________________________________________________________ Подпись лица, получившего доверенность, ____________ удостоверяем. Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджет подтверждаем. Руководитель предприятия _________________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _________________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. ------------------------------------------------------------------ (заполняется ответственными исполнителями финансового отдела) Платежные поручения на перечисления платежей в бюджет предъявлены. Выписан чек N __________________ от Ответственный исполнитель отдела операционно-кассового обслуживания _________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) __________________________________________________________________ Квитанция к доверенности № _____ на получение чека __________________________________________________________________ (наименование получателя) Выписан чек N ______________________ от Сумма _______________________________________________________ руб. Цели расходования наличных денег _________________________________ Ответственный исполнитель отдела операционно-кассового обслуживания _________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение 10 Оборотно-сальдовая ведомость за период с xx.xx.xxxx по xx.xx.xxxx финансовый отдел Счет казначейства: все сч. бюджета (казначейства) Субсчета: Лист 1 ┌─────────┬─────────────────────┬─────────────────────┬────────────────────── │Субсчет │Остаток на xx.xx.xxxx│ Обороты │Остаток на xx.xx.xxxx │ ├─────────┬───────────┼─────────┬───────────┼─────────┬──────────── │ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит └─────────┴─────────┴───────────┴─────────┴───────────┴─────────┴──────────── ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Итого: xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Приложение 11 Финансовый отдел администрации Выксунского района Нижегородской области Справка по финансированию за день за _____________ 200_ года Счет бюджета: Наименование корреспондента и № счета Финансирование ИТОГО Приложение 12 Финансовый отдел ┌───────┐ Код формы │0512012│ └───────┘ МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № xx Дата xx.xx.xxxx Счет: xxxxxxxxxxxxxxxxxxx Лист 1 ┌──────────┬─────────────────────────────┬───────────────────┬─────────┬─────────┐ │Дата пров.│ Операция │ Номер счета │ Сумма, │ Кол. │ │ │ ├─────────┬─────────┤ руб. │ │ │ │ │ Дб │ Кр │ │ │ └──────────┴─────────────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┘ xx.xx.xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.xx 1 xx.xx.xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx.xx 1 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Всего: xxxxxxx.xx Приложение 13 ВЕДОМОСТЬ КАССОВЫХ РАСХОДОВ ПО БЮДЖЕТУ (ФОРМА 2) ЗА xxxxxxxx xxxx года Лист 1 Счет бюджета: Все сч. бюджета (казначейства) ┌───────────────┬─────────────────────┬─────────┬────────────────┐ │Корреспондент │ Номер счета │Расход на│ Израсходовано с│ │ │ и его наименование │ месяц │ начала года │ └───────────────┴─────────────────────┴─────────┴────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────── Итого xxxxxxx xxxxxx Приложение 14 Финансовый отдел Оборотная ведомость по лицевым счетам получателей средств из местного бюджета за период с xx.xx.xxxx по xx.xx.xxxx на текущем счете все сч. бюджета (казначейства) Лист 1 ┌────────────┬─────────┬─────────────────────┬─────────────────────────┬─────────────────────┐ │ Номер │ Дата │Остаток на xx.xx.xxxx│Обороты за текущий период│Остаток на xx.xx.xxxx│ │ счета │последней├─────────┬───────────┼──────────┬──────────────┼──────────┬──────────┤ │ │операции │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ └────────────┴─────────┴─────────┴───────────┴──────────┴──────────────┴──────────┴──────────┘ ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Итого: итого без внутренних оборотов: Приложение 15 СПРАВКА О ФИНАНСИРОВАНИИ И КАССОВЫХ РАСХОДАХ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ИЗ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА за ____________ ┌────────────┬────────┬─────────────────────┬─────────┬─────────┬────────┬─────────┐ │Наименование│ Номер │ Код бюджетной │ Остаток │Финанси- │Остаток │Кассовый │ │получателей │текущего│ классификации │денежных │рование │денежных│расход за│ │ средств из │ счета │ │ средств │за месяц │средств │ месяц │ │ бюджета │ │ │на начало│ │на конец│ │ │ │ │ │ месяца │ │ месяца │ │ ├────────────┼────────┼──────┬───────┬──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┤ │ │ │по ФКР│по КЦСР│по КВР│ │ │ │ │ └────────────┴────────┴──────┴───────┴──────┴─────────┴─────────┴────────┴─────────┘ ┌─────────┬─────────┬────────┬─────────┐ Итого │ xxxx │xxxxxxxxx│xxxxxxxx│ xxxx │ └─────────┴─────────┴────────┴─────────┘ Приложение 16 Финансовый отдел администрации Выксунского района Справка о начислении заработной платы (наименование организации, учреждения, № лицевого счета) ________________________________________________________ за ___________ 200_ г. Расчетные показатели Начислено за месяц Перечислено (оплачено) в течение месяца К перечислению (получению) в окончательном расчете Фонд оплаты труда, всего Ст. 110110, всего в том числе: подоходный налог профсоюз (1%) прочие виды удержания, всего в т.ч. (указать конкретные направления) К выдаче наличными Ст. 110200, всего в том числе: пенсионный фонд (28%) фонд соц. страхования (4,0%) фонд мед. страхования (3,6%) прочие расходы, всего: в т.ч. (указать конкретные направления) Итого к выдаче Руководитель организации (учреждения) _____________ Главный бухгалтер _____________ Приложение 17 Заявка № _______ на денежную наличность "___" ___________ 200__ г. Организация_______________________________________________________ __________________________________________________________________ Цели расходования денег Период Экономическая классификация Сумма Итого Руководитель _____________ _________________________ М.П. (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _____________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение 18 ЗАЯВЛЕНИЕ на открытие лицевого счета Наименование организации _________________________________________ __________________________________________________________________ ИНН ______________________________________________________________ Наименование вышестоящей организации __________________________________________________________________ Просим открыть лицевой счет для финансирования расходов из средств местного бюджета. Руководитель ________________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. Главный бухгалтер ________________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) "____" ___________________ г. ------------------------------------------------------------------ Отметки финансового отдела Открыть лицевой счет для финансирования расходов из средств местного бюджета. Руководитель финотдела __________________ (подпись) "____" ___________________ г. Документы на оформление счета проверил. Счет открыт "_____" ____________________ г. № ____________________ Исполнитель _____________________ (подпись) Приложение 19 ИЗВЕЩЕНИЕ об открытии лицевого счета Финансовый отдел администрации Выксунского района сообщает, что распорядителю бюджетных средств/бюджетному учреждению __________________________________________________________________ (наименование распорядителя бюджетных средств/бюджетного учреждения Выксунского района, ИНН) __________________________________________________________________ с "__" ___________ 200_ г. открывается лицевой счет № ____________ Руководитель финотдела _____________ (Ф.И.О. ____________________) "__" ____________ 200_ г. Приложение 20 АНКЕТА Представляется по адресу: 607060, г. Выкса, Красная площадь, д. 1 Финансовый отдел администрации Выксунского района Нижегородской области Наименование подведомственного учреждения/организации ИНН Расчетный счет Наименование банка, в котором открыт р/счет Почтовый адрес Фамилия, полное имя и отчество руководителя Телефон руководителя Фамилия, полное имя и отчество главного бухгалтера Телефон главного бухгалтера Факс Срок выплаты заработной платы Руководитель: М.П. Главный бухгалтер: Приложение 21 КАРТОЧКА образцов подписей и оттиска печати Полное наименование организации ОТМЕТКА ФИНАНСОВОГО _________________________________________ ОТДЕЛА АДМИНИСТРАЦИИ _________________________________________ ВЫКСУНСКОГО РАЙОНА ИНН _____________________________________ Адрес ___________________________________ Тел. _____________ Разрешение на прием Наименование вышестоящей организации образцов подписей _________________________________________ Финансовый отдел администрации Выксунского Руководитель района Нижегородской области финансового отдела 607060, г. Выкса, Красная площадь, д. 1 администрации Выксунского района _______________ "___" _____________ г. Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету: _________________________________________ Чеки и другие распоряжения по счету: _________________________________________ просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй подписей ______________________________ Счет № ________________________ наименование клиента Должность│Фамилия, имя и отчество│Образец подписи│ Срок полномочий │ │ │должностных лиц, │ │ │ временно │ │ │ пользующихся │ │ │ правом подписи ─────────┼───────────────────────┼───────────────┼──────────────── │ │ │ ├───────────────────────┼───────────────┼──────────────── │ │ │ ├───────────────────────┼───────────────┼──────────────── │ │ │ ─────────┼───────────────────────┼───────────────┼──────────────── │ │ │ ├───────────────────────┼───────────────┼──────────────── │ │ │Образец оттиска │ │ │печати Место для печати организации, заверившей полномочия и подписи "___" __________________ г. Руководитель ________________ Главный бухгалтер ___________ Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с уставом (положением), удостоверяю _______________________________ (должность и подпись руководителя вышестоящей организации) ------------------------------------------------------------------ Удостоверительная подпись нотариуса Я, государственный нотариус нот. конторы _________________________ __________________________________________________________________ Фамилия и инициалы свидетельствую самоличность граждан ______________________________ __________________________________________________________________ указываются руководитель и главный бухгалтер организации - владельца сета и подлинность их подписей Взыскано ___________________ руб. госпошлины марками. "__" _____________________ г. М.П. По реестру № ________ Нотариус ________________ Приложение 22 ГРАФИК ПО ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ПИЛОТНОЙ ГРУППЫ № п/п Документ (действие) Исполнитель Срок 1. Перечисление всех остатков средств с бюджетных счетов получателей бюджетных средств (ПБС) на единый счет финансового органа Получатель бюджетных средств (ПБС) До 29-го числа месяца перед переводом на КИБ 2. Ввод утвержденных бюджетных ассигнований ПБС пилотной группы в автоматизированную систему Бюджетный отдел - отдел планирования и исполнения бюджета До 30-го числа месяца перед переводом на КИБ 3. Выверка отчета 1-ММ ПБС по произведенным кассовым расходам для отражения финансирования и кассового расхода с начала года на лицевом счете ПБС Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета совместно с бухгалтерией До 30-го числа месяца перед переводом на КИБ 4. Ввод в автоматизированную систему финансирования и кассовых расходов ПБС, произведенных до перевода на обслуживание через лицевые счета Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета До 30-го числа месяца перед переводом на КИБ 5. Ввод утвержденного бюджета в автоматизированную систему Бюджетный отдел - отдел планирования и исполнения бюджета По факту утверждения бюджета на текущий финансовый год 6. Утверждение, ввод в автоматизированную систему и доведение уведомлений об изменении бюджетных обязательств в разрезе ПБС Бюджетный отдел - отдел планирования и исполнения бюджета По мере необходимости 7. Утверждение, ввод в автоматизированную систему и доведение поквартальных лимитов бюджетных обязательств до ПБС Бюджетный отдел - отдел планирования и исполнения бюджета за 5 дней до наступления их действия 8. Передача заявок ПБС на контроль в финансовый отдел ответственному лицу за казначейское исполнение местного бюджета Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета Ежедневно с 13.00 до 17.00 9. Проверка заявок от ПБС на правильность заполнения реквизитов и соответствие кодов бюджетной классификации представляемым оправдательным документам Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета По мере прихода заявок 10. Обработка заявок на расход от ПБС в автоматизированной системе Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета Ежедневно до 10.30 11. Формирование заявок на перечисление средств по прямым расходам местного бюджета Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета Ежедневно с 9.00 до 10.30 12. Возвращение заявки получателю бюджетных средств на расход с отметкой о принятии или отказе об исполнении заявки Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета С 13.00 до 17.00 13. Составление реестра на финансирование заявок на расход получателей бюджетных средств и заявок на перечисление средств по прямым расходам местного бюджета Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета До 11.00 14. Согласование реестра, на основе которого составляется распоряжение на финансирование Руководитель ФО Н.Г. Глухова, глава администрации А.С. Соколов, бюджетный отдел До 11.00 15. Финансирование заявок на расход получателей бюджетных средств согласно согласованному реестру на финансирование Руководитель ФО Н.Г. Глухова или лица, ее замещающие До 11.00 16. Формирование и передача в бухгалтерию распоряжений на перечисление средств с текущего счета Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета До 11.00 17. Формирование платежных поручений на исполнение заявок после прохождения системы предварительного контроля Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета До 11.30 18. Подписание платежных поручений и распоряжения на перечисление средств с текущего счета Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета По мере формирования пакетов платежных поручений 19. Передача подписанных платежных поручений в кредитные учреждения Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета До 12.30 дня проведения оборотов 20. Получение выписок и приложений к ним о движении средств на едином бюджетном счете в электронном виде Бухгалтерия - отдел учета и отчетности На следующий день после проведения оборотов по счету до 9.00 21. Подтверждение записей на лицевых счетах на основании выписок о движении средств на едином бюджетном счете и проведенных банком платежных документов Бухгалтерия - отдел учета и отчетности совместно с ответственным лицом за казначейское исполнение местного бюджета На следующий день после проведения оборотов по счету до 10.00 22. Формирование сводного мемориального ордера по операциям за день и обработка бухгалтерских проводок Бухгалтерия - отдел учета и отчетности На следующий день после проведения оборотов по счету 23. Формирование и выдача выписок по лицевым счетам ПБС Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета На следующий день после проведения оборотов по счету 24. Формирование оборотной ведомости по лицевым счетам и сводной выписки по лицевым счетам получателей средств Ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета На следующий день после проведения оборотов по счету 25. Закрытие операционного дня. Сверка оборотов по выписке с данными бухгалтерского учета Бухгалтерия - отдел учета и отчетности На следующий день после проведения оборотов по счету 26. Составление отчета по форме 1-ММ и предоставление его в министерство финансов Нижегородской области Бухгалтерия, ответственное лицо за казначейское исполнение местного бюджета До 8-го числа месяца, следующего за отчетным 27. Выверка кассового расхода по форме 1-ММ с автоматизированной системой в разрезе всех получателей бюджетных средств Бухгалтерия - отдел учета и отчетности До 10-го числа месяца, следующего за отчетным Приложение 23 Угловой штамп Дата ДОВЕРЕННОСТЬ Дана _______________________________________________ в том, что ей поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в финансовом отделе администрации Выксунского района, получать чеки для выдачи наличных денежных средств в уполномоченном банке. Паспортные данные ________________________________________________ Прописан по адресу: ______________________________________________ Доверенность действительна _______________________________________ Подпись ______________________ удостоверяем ______________________ Руководитель __________________________ М.П. Гл. бухгалтер _________________________ Приложение 24 Распределение выделенного финансирования по подведомственным учреждениям Распорядители бюджетных средств_______________________________ __________________________________________________________________ Наименование подведомственных учр-й, место расположения, N лицевого счета Бюджетная классификация Сумма Примечание Сумма прописью: Руководитель: Исполнитель: Приложение 25 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ СПЕЦИАЛИСТА ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА, ПЕРЕВЕДЕННОГО НА КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Должность специалиста - зав. по казначейскому исполнению местного бюджета относится к группе ведущих муниципальных должностей 3-й группы. 1.2. Специалист назначается на должность и освобождается от должности руководителем финансового отдела. 1.3. Специалист непосредственно подчиняется руководителю финансового отдела и отчитывается перед ним о своей работе. 1.4. Во время отсутствия специалиста его обязанности исполняют другие работники отдела, назначенные руководителем финансового отдела или лицом, заменяющего его. 1.5. Специалист в своей работе руководствуется Конституцией Российской Федерации, законодательством о муниципальной службе, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, Уставом области, актами Губернатора области, актами Правительства области, другими нормативными актами, а также инструкциями, приказами министра финансов Нижегородской области, приказами руководителя финансового отдела, настоящей должностной Инструкцией. 2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ 2.1. Организация расчетов. 2.1.1. Специалист финансового отдела принимает от учреждений, финансируемых из средств местного бюджета по казначейской системе, платежные документы на перечисление средств с лицевых счетов и на их основании формирует платежные поручения для перечисления средств со счета местного бюджета в адрес предприятий/организаций. 2.1.2. Принимает от учреждений, финансируемых из средств местного бюджета по казначейской системе, доверенности на получение чеков для выдачи наличных денег и на их основании оформляет чеки для выдачи наличных денег. 2.1.3. Производит учет операций по зачислению и списанию средств с лицевых счетов учреждений на основании платежных документов, оформленных в установленном порядке, в пределах имеющихся на лицевых счетах остатков средств в соответствии с бюджетной классификацией. 2.1.4. Оформляет, получает в кредитном учреждении и ведет учет чековых книжек. 2.1.5. Подготавливает выписки из лицевых счетов с приложением первичных платежных документов и выдает их под роспись уполномоченным лицам. 2.1.6. Информирует получателей бюджетных средств о проведенных и непроведенных платежах с указанием причины непроплаты. 2.1.7. Проверяет правильность оформления платежных поручений (банковские реквизиты плательщика и поставщика, бюджетную классификацию, назначение платежа). 2.2. Организация контроля. 2.2.1. Осуществляет контроль за соблюдением учреждениями установленных правил расчетов и кассовой дисциплины. 2.2.2. Осуществляет контроль за расходами бюджетных средств по всем учреждениям, находящимся на казначейском исполнении, исходя из принципов целевой направленности и своевременности использования бюджетных средств. 2.2.3. Осуществляет контроль за соответствием утвержденной сметы расходов бюджетных учреждений расходам, производимым учреждениями. 2.2.4. Контролирует соответствие подписей и печати в принимаемых платежных документах карточке образцов подписей и печати. 2.2.5. Проверяет обоснованность платежей. Основаниями платежей являются счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты сверок, договоры, акты выполненных работ, сметы и др. 2.2.6. Осуществляет проверку документов, необходимых для получения денежных средств на выплату зарплаты (проверяется справка о начисленной заработной плате на соответствие мемориальному ордеру № 5, ведомости на зарплату на соответствие доверенности на получение чека, начисления и перечисления во внебюджетные фонды). 2.2.7. При выдаче наличных денежных средств по чеку проверяется доверенность на правильность ее заполнения и соответствие прилагаемым документам: авансовым отчетам, товарным чекам, расчетам и др. 2.2.8. Осуществляет контроль за обоснованностью и легальностью осуществленных платежей, производимых по гос. контрактам на основе контроля первичных документов. 2.2.9. Контролирует остатки средств на лицевых счетах как в общем, так и по экономическим статьям расходов по учреждениям. 2.3. Отчетность. 2.3.1. Передает отчетные данные по исполнению бюджета министерству финансов Нижегородской области. 2.3.2. Ведет полный учет финансирования и кассовых расходов по учреждениям, находящимся на казначейском исполнении. 2.4. Программное обеспечение. 2.4.1. Организует и осуществляет технические и программные мероприятия по защите данных казначейского исполнения от несанкционированного доступа, а также потери информации. 3. ПРАВА 3.1. Запрашивает и получает в установленном порядке от учреждений и предприятий информацию, необходимую для выполнения своих обязанностей. 3.2. Требует от бюджетных учреждений соблюдения установленных правил расчетов. 3.3. Имеет другие права, предусмотренные законодательными актами. 3.4. Специалист обладает всеми правами муниципального служащего, предусмотренными ст. 12 Закона Нижегородской области "О муниципальной службе и муниципальных служащих в Нижегородской области" № 11-З от 21.09.1998. 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ На специалиста финансового отдела возложена ответственность в соответствии со ст. 17 Закона Нижегородской области "О муниципальной службе и муниципальных служащих в Нижегородской области" № 11-З от 21.09.1998. За неисполнение или ненадлежащее выполнение специалистом возложенных на него должностных обязанностей руководителем финансового отдела на специалиста могут налагаться дисциплинарные взыскания согласно ст. 17 Закона Нижегородской области "О муниципальной службе и муниципальных служащих в Нижегородской области" № 11-З от 21.09.1998. Специалист финансового отдела несет ответственность за: 4.1. Правильность, достоверность и своевременность подготавливаемых по кругу своих обязанностей документов. 4.2. Правильность и своевременность представления исходящей из отдела информации и оперативной отчетности. 4.3. Соблюдение конфиденциальности, правил внутреннего трудового распорядка, исполнительской дисциплины, техники безопасности и противопожарной защиты. 4.4. Несет персональную ответственность за соблюдение правил и инструкций о мероприятиях по информационной безопасности. 4.5. Отвечает за электронный обмен с министерством финансов Нижегородской области. 4.6. Отвечает за выполнение всех требований Положения о порядке финансирования расходов местного бюджета и организации казначейского исполнения бюджета. 5. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ. СВЯЗИ ПО ДОЛЖНОСТИ 5.1. Специалист подчиняется руководителю финансового отдела. 5.2. В целях выполнения должностных обязанностей непосредственно взаимодействует с отделом бухгалтерского учета (бухгалтерия). 5.3. Взаимодействует с кредитными организациями и сторонними организациями по вопросам, относящимся к компетенции отдела. 5.4. Взаимодействует с отделами предварительного контроля расходов местного бюджета и отделом операционно-кассового обслуживания финансового отдела. 6. КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ 6.1. На должность специалиста назначается лицо, имеющее высшее финансовое или экономическое образование и стаж работы по специальности не менее 3 лет. --> примечание. Видимо, имеется в виду Решение Земского собрания Выксунского района от 25.01.2006 № 2 "Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Выксунском муниципальном районе". 6.2. Специалист обязан знать и руководствоваться в работе Конституцией Российской Федерации, Уставом Нижегородской области, законом "Об областном бюджете", Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом "О бюджетной системе и бюджетном процессе Выксунского района Нижегородской области", Положением о порядке финансирования расходов местного бюджета и организации казначейского исполнения бюджета, Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, приказами министерства финансов Нижегородской области, приказами руководителя финансового отдела, другими нормативными актами, касающимися его работы. 6.3. Специалист должен обладать глубокими экономическими и финансовыми знаниями, умениями работать с нормативной и аналитической документацией, уметь работать с людьми, обладать навыками активного пользователя компьютера, активно пользоваться программным обеспечением, уметь работать с оргтехникой. 6.4. Специалист должен иметь навыки работы с бухгалтерскими программами и программами автоматизации финансового учета. 6.5. Специалист должен иметь навыки работы с программами электронной связи, защиты информации и ЭЦП. 6.6. Специалист должен не реже 2 раз в год на базе министерства финансов Нижегородской области проходить стажировку на предмет знания экономических основ казначейских технологий и автоматизации процесса казначейского исполнения бюджета. С должностной инструкцией ознакомлен специалист: Приложение 26 ГРАФИК РАБОТЫ ПО ВЫДАЧЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПОЛУЧАТЕЛЯМ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА С ЕДИНОГО СЧЕТА БЮДЖЕТА № п/п Документ (действие) Исполнитель Срок 1. Представление в финансовый отдел кассовой заявки на предстоящий квартал ПБС Не позднее 30 дней до начала квартала 2. Представление заявки на получение наличных денежных средств с единого счета ПБС За 3 дня до получения денежных средств 3. Предоставление доверенности на получение наличных денежных средств ПБС За день до получения наличных денежных средств или одновременно с направлением заявки 4. Проверка и обработка заявок получателей средств, доверенностей на получение наличных денежных средств и передача в ___ КИБ При наличии заявок до 13.00 5. Составление сводной заявки на согласование с руководителем КИБ При наличии заявок за 1 день до получения денежных средств 6. Согласование сводной заявки на получение наличных денежных средств При наличии заявок с 15.00 до 16.00 7. Формирование платежных поручений на основании согласованной сводной заявки КИБ После выполнения п. 6 8. Составление и подписание распоряжений на денежную наличность и передача их в бухгалтерию, финансовый отдел КИБ После выполнения п. 6 9. Оформление и подписание чеков на получение наличных денежных средств на основании предъявленных доверенностей КИБ, руководитель и гл. бухгалтер подписывают чек, проставляют оттиск печати. После выполнения п. 8 10. Возврат наличных денежных средств на единый счет бюджета ПБС По мере необходимости 11. Представление в КИБ расшифровки на возврат наличных денежных средств ПБС Одновременно с возвратом денежных средств на единый счет Автор сайта - Сергей Комаров, scomm@mail.ru