АДМИНИСТРАЦИЯ
ГОРОДА ДЗЕРЖИНСКА
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 29 августа 2001 г. № 1213
ОБ ОТКРЫТИИ И
ВЕДЕНИИ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ ЛИЦЕВЫХ
СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ
СРЕДСТВ
В целях повышения
эффективности работы по казначейскому исполнению городского бюджета и
в соответствии со ст. 31 и ст. 215 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, ст. 14 Федерального закона Российской Федерации от
25.09.1997 № 126 "О финансовых основах местного самоуправления в
Российской Федерации":
1. Разрешить управлению финансов
администрации города Дзержинска (Н.В. Шелепов) открывать лицевые
счета для учета операций с внебюджетными средствами получателям
средств городского бюджета.
2. Утвердить Положение о порядке
открытия и ведения органами муниципального казначейства лицевых
счетов для учета операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей
средств городского бюджета (приложение).
3. Управлению финансов администрации
города Дзержинска (Н.В. Шелепов) осуществлять операции с
внебюджетными средствами в соответствии с Положением о порядке
открытия и ведения органами муниципального казначейства лицевых
счетов для учета операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей
средств городского бюджета.
4. Контроль за исполнением настоящего
распоряжения оставляю за собой.
5. Распоряжение вступает в силу с
момента его подписания.
И.о. мэра города
Дзержинска
А.А.ШЕИН
Приложение
Утверждено
распоряжением
администрации г. Дзержинска
от 29.08.2001 № 1213
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
ОРГАНАМИ МУНИЦИПАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ
УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО
СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
СРЕДСТВ ГОРОДСКОГО БЮДЖЕТА
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящее
Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской
Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N
31, ст. 3823; 2000, № 32, ст. 3339) и устанавливает порядок открытия
и ведения органами муниципального казначейства (далее - органы
муниципального казначейства) лицевых счетов для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств городского бюджета.
2. В целях настоящего Положения
применяются следующие термины и понятия.
Клиент - получатель средств
городского бюджета, финансируемый на основании сметы доходов и
расходов, которому в установленном порядке открыт лицевой счет по
учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, в органе муниципального казначейства.
Средства, полученные от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - средства,
полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и
расходование которых установлено законодательными актами,
нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной
власти и учредительными документами (уставами) бюджетных учреждений
(далее - внебюджетные средства).
Смета доходов и расходов по
внебюджетным средствам - документ, составляемый клиентом на текущий
финансовый год и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств
с указанием источников образования и направлений использования этих
средств в структуре показателей ведомственной и экономической
классификаций расходов городского бюджета (далее - смета доходов и
расходов).
Счет органа муниципального
казначейства - счет, открытый органу муниципального казначейства в
учреждении Банка России или кредитной организации по месту открытия
счета по учету средств городского бюджета.
Лицевой счет для учета операций со
средствами, полученными клиентом от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, - регистр аналитического учета органа
муниципального казначейства, предназначенный для отражения в учете
операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее -
лицевой счет по учету внебюджетных средств).
Кассовый расход - операция по
списанию средств с лицевого счета по учету внебюджетных средств в
оплату принятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за
счет внебюджетных средств.
3. Операции, отраженные на лицевых
счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами
бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов по
внебюджетным средствам клиентов. Указанные операции производятся в
валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов
(платежных поручений чеков на выдачу наличных денег).
Учет операций на лицевых счетах по
учету внебюджетных средств осуществляется нарастающим итогом с начала
финансового года в структуре показателей экономической классификации
расходов бюджетов Российской Федерации.
4. Нумерация лицевых счетов по учету
внебюджетных средств осуществляется в порядке, установленном пунктом
8 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 30 декабря 1999
г. № 106н.
При нумерации лицевых счетов по учету
внебюджетных средств используется код 06 - лицевой счет по учету
внебюджетных средств.
Органы муниципального казначейства
при открытии клиентам лицевых счетов по учету внебюджетных средств
используют учетный номер, присваиваемый данному клиенту при открытии
лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами
городского бюджета.
2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО
УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
5. Лицевые счета по
учету внебюджетных средств открываются клиентам в органах
муниципального казначейства по месту открытия им лицевых счетов
получателей средств для учета операций со средствами городского
бюджета.
Каждому клиенту может быть открыт
только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.
6. Для оформления открытия лицевого
счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в орган
муниципального казначейства следующие документы:
а) подлинник разрешения на открытие
лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности, в органе муниципального
казначейства (далее - разрешение);
б) заявление на открытие лицевого
счета по форме согласно приложению 1 к Инструкции, утвержденной
приказом Минфина России от 30 декабря 1999 г. № 106н;
в) карточку образцов подписей и
оттиска печати, оформленную и заверенную в порядке, установленном
пунктами 24 - 31 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от
30 декабря 1999 г. № 106н;
г) смету доходов и расходов по
внебюджетным средствам на текущий финансовый год.
Утвержденная смета доходов и расходов
по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться
в порядке, установленном главным распорядителем средств, и
представляться в орган муниципального казначейства. В случаях, когда
клиентом составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам
внебюджетной деятельности, в орган муниципального казначейства
представляется сводная смета доходов и расходов по внебюджетным
средствам.
7. Открытие клиенту лицевого счета по
учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи
руководителя управления финансов и главного бухгалтера (лиц, их
замещающих) на заявлении об открытии лицевого счета по учету
внебюджетных средств после представления в орган муниципального
казначейства документов, указанных в пункте 6 настоящего Положения.
Указанные документы хранятся у начальника муниципального казначейства
или у другого работника, уполномоченного руководителем органа
муниципального казначейства.
Лицевые счета по учету внебюджетных
средств регистрируются органом муниципального казначейства в книге
регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 14
Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 30 декабря 1999
г. № 106н.
8. Открытие лицевых счетов по учету
внебюджетных средств обособленным подразделениям, созданным
получателями средств, осуществляется в порядке, предусмотренном
настоящим Положением.
9. Органы муниципального казначейства
в пятидневный срок после открытия лицевого счета по учету
внебюджетных средств в установленном порядке сообщают об этом
территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам
и сборам (далее - налоговые органы) по месту регистрации клиента.
10. Лицевые счета по учету
внебюджетных средств закрываются органом муниципального казначейства:
а) при отзыве разрешения на открытие
лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности, главным распорядителем средств
(распорядителем средств);
б) по заявлению клиента в связи с
реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы
ликвидационной комиссии;
в) в иных случаях, предусмотренных
нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской
Федерации.
11. На дату закрытия лицевого счета
по учету внебюджетных средств орган муниципального казначейства
должен произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм
внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета
включительно. Результаты сверки оформляются актом, который
утверждается руководителем органа муниципального казначейства.
12. Переоформление и закрытие лицевых
счетов по учету внебюджетных средств осуществляются в порядке,
установленном пунктами 32, 33, 34 (абзац первый), 37, 38 (абзац
первый), 39, 40 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от
30 декабря 1999 года № 106н.
3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ПО
УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
13. Внебюджетные
средства, поступившие на счет органа муниципального казначейства на
основании расчетно-денежных документов плательщиков, подлежат
отражению органами муниципального казначейства на лицевых счетах по
учету внебюджетных средств соответствующих клиентов.
Плательщики в расчетно-денежных
документах в поле "Получатель" после наименования
управления финансов администрации города в скобках указывают
наименование клиента и номер его лицевого счета по учету внебюджетных
средств, а в поле "Назначение платежа" код 5000000 "Доходы
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности"
классификации доходов бюджетов Российской Федерации и наименование
источника образования дохода.
14. Расчетно-денежные документы на
осуществление кассового расхода принимаются органом муниципального
казначейства от клиента только в пределах остатка средств,
отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств, и
назначений по соответствующим кодам экономической классификации
расходов бюджетов Российской Федерации сметы доходов и расходов по
внебюджетным средствам. Оформленные клиентом расчетно-денежные
документы принимает уполномоченный работник органа муниципального
казначейства, который проверяет правильность оформления, соответствие
расходов, указанных в расчетно-денежных документах, направлениям
использования, указанным в разрешениях, наличие кодов экономической
классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым
осуществляется кассовый расход.
Выдача наличных денег и перечисление
средств в безналичном порядке осуществляются в соответствии с
совместным письмом Министерства финансов Российской Федерации и
Центрального банка Российской Федерации соответственно от 5 мая 1997
г. № 36н и от 11 апреля 1997 г. № 433а "О порядке
расчетно-кассового обслуживания счетов органов федерального
казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных
средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального
казначейства" (зарегистрировано в Министерстве юстиции
Российской Федерации 4 мая 1997 г., регистрационный номер 1319).
Оформление и представление платежных
поручений осуществляются клиентом в соответствии с пунктом 65
Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 30 декабря 1999
г. № 106н.
Орган муниципального казначейства
отказывает в приеме платежного поручения и оформлении чека на
получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в
случае:
недостаточности средств на лицевом
счете по учету внебюджетных средств;
несоответствия подписей или оттиска
печати на расчетно-денежном документе образцам подписей и оттиска
печати в карточке;
непредставления клиентом утвержденной
сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам;
несоответствия расходов, указанных в
расчетно-денежных документах, направлениям использования, указанным в
разрешении;
несоответствия приложенных документов
порядку осуществления платежей через органы муниципального
казначейства.
15. В случае, если дата платежного
поручения не соответствует дате его фактического представления в
орган муниципального казначейства более чем на один день,
представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного
поручения указать дату его фактического представления.
16. Орган муниципального казначейства
в установленном порядке представляет в учреждение банка
расчетно-денежные документы для осуществления им платежа со счета
органа муниципального казначейства и отражает кассовый расход на
лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего клиента
в соответствии с показателями экономической классификации расходов
бюджетов Российской Федерации, указанными клиентом в
расчетно-денежном документе.
17. Орган муниципального казначейства
не позднее следующего операционного дня после поступления выписки
банка из своего счета с приложением расчетно-денежных документов, на
основании которых были осуществлены операции с внебюджетными
средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету
внебюджетных средств соответствующих клиентов и выдает клиентам
выписки из их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с
приложением по каждой записи копий расчетно-денежных документов с
отметкой органа муниципального казначейства.
18. Ежемесячно, не позднее третьего
числа месяца, следующего за отчетным, органы муниципального
казначейства и их клиенты осуществляют сверку операций по движению
средств, учтенных на лицевых счетах по учету внебюджетных средств.
Сверка производится путем представления органом муниципального
казначейства клиенту двух экземпляров копий лицевого счета по учету
внебюджетных средств на бумажном носителе, составленного на первое
число месяца, следующего за отчетным, сформированного нарастающим
итогом с начала года. Один экземпляр копии лицевого счета по учету
внебюджетных средств, оформленный подписями руководителя и главного
бухгалтера (их заместителей) клиента и оттиском его печати, после
сверки возвращается клиентом в орган муниципального казначейства.
19. Суммы возврата дебиторской
задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы
доходов и расходов по внебюджетным средствам, учитываются на лицевом
счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового
расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации
Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
В платежном поручении дебитора
обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного
поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный
платеж либо указаны иные причины возврата средств.
20. Остаток внебюджетных средств
предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит
учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный
остаток на 1 января текущего финансового года.
21. Суммы, зачисленные на счет органа
муниципального казначейства, без указания (ошибочного указания)
наименования получателя средств или источника образования
внебюджетных средств орган муниципального казначейства учитывает как
"Суммы до выяснения". Если в течение десяти дней указанные
недостатки отправителем не устранены, орган муниципального
казначейства возвращает данные суммы отправителю.
22. В случае, если источник
образования внебюджетных средств не соответствует источникам, орган
муниципального казначейства зачисляет сумму поступлений на лицевой
счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном
порядке соответствующих дополнений в разрешение.
23. Произведенные в течение отчетного
периода операции с внебюджетными средствами должны быть подтверждены
отметкой соответствующих органов муниципального казначейства на
отчетах клиентов, составленных по ф. 4 "Отчет об исполнении
сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам" в порядке,
установленном приказом Министерства финансов Российской Федерации от
15 июня 2000 г. № 54н "Об утверждении Инструкции о годовой,
квартальной и месячной бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений
и иных организаций, получающих финансирование из бюджета в
соответствии с бюджетной росписью" (по заключению Министерства
юстиции Российской Федерации от 23 июня 2000 г. № 4953-ЭР признан не
нуждающимся в государственной регистрации).
24. Орган муниципального казначейства
в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации,
устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете
получателя средств и лицевом счете по учету внебюджетных средств.
4. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО
УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
25. Органы
муниципального казначейства отражают операции с внебюджетными
средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств
нарастающим итогом с начала финансового года.
26. На лицевом счете по учету
внебюджетных средств подлежат отражению:
объем поступлений внебюджетных
средств и направления использования этих средств в соответствии с
утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам
нарастающим итогом с начала финансового года;
остаток внебюджетных средств на
начало текущего финансового года;
суммы внебюджетных средств,
поступившие в течение текущего финансового года по коду 5000000
"Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности" классификации доходов бюджетов Российской
Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
кассовые расходы, произведенные за
счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года, по
соответствующим показателям экономической классификации расходов
бюджетов Российской Федерации;
восстановление кассовых расходов,
произведенных за счет внебюджетных средств, по соответствующим
показателям экономической классификаций расходов бюджетов Российской
Федерации;
остаток внебюджетных средств на
отчетную дату.
27. Органы муниципального
казначейства по окончании отчетного месяца брошюруют экземпляры
лицевых счетов по учету внебюджетных средств на бумажном носителе в
пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивают их в
дело.
5. ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ
СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ
ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
28. Выписки из
лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиентов (далее -
выписка) с приложениями брошюруются органом муниципального
казначейства в хронологическом порядке в отдельные дела. Порядок
хранения указанных документов устанавливает руководитель органа
муниципального казначейства. Вторые экземпляры выписок с необходимыми
приложениями и с отметкой органа муниципального казначейства на
каждом приложении выдаются лицам, имеющим право первой или второй
подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или
их представителям по доверенности, оформленной в установленном
порядке.
29. В выписке подлежат отражению:
входящие на начало дня и исходящие на
конец дня остатки внебюджетных средств;
суммы поступивших внебюджетных
средств за данный операционный день по каждой операции;
суммы кассового расхода и
восстановления кассового расхода за данный операционный день по
каждой операции по соответствующим показателям экономической
классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
номера расчетно-денежных документов,
соответствующие указанным операциям.
30. Клиент не позднее трех рабочих
дней после получения выписки обязан письменно сообщить органу
муниципального казначейства о суммах, ошибочно записанных на его
лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений
в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету
внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются
подтвержденными.
Орган муниципального казначейства при
обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по
учету внебюджетных средств, вправе вносить исправительные записи в
лицевой счет в пределах текущего финансового года без согласия
клиента с последующим его уведомлением.
31. В случае утери клиентом выписки
или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы органом
муниципального казначейства клиенту по его письменному заявлению с
разрешения руководителя органа муниципального казначейства.
Сообщения о неполучении выписок или
приложений к ним клиенты обязаны направлять в органы муниципального
казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
32. Обращение взыскания на
внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в
органах муниципального казначейства, по обязательствам, принятым
бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации.
Органы муниципального казначейства
осуществляют учет операций по исполнению требований, содержащихся в
исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей
экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
