МИНИСТЕРСТВО
ФИНАНСОВ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 24 декабря 2007 г. № 90
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ
ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА
ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В
ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
В соответствии со
статьями 154 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и
статьей 14 Закона Нижегородской области "О бюджетном процессе в
Нижегородской области" от 12.09.2007 № 126-З приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в
текущем финансовом году.
2. Контроль за исполнением настоящего
приказа возложить на заместителей министра финансов Нижегородской
области С.Л. Донскую, Н.Г. Лобанову.
Первый заместитель
министра финансов
Л.В.СТАРОСТИНА
Утвержден
приказом
минфина области
от 24.12.2007 № 90
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО
ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В ТЕКУЩЕМ
ФИНАНСОВОМ ГОДУ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящий
Порядок разработан в соответствии со статьями 154 и 217.1 Бюджетного
кодекса Российской Федерации, статьей 14 Закона Нижегородской области
от 12.09.2007 № 126-З "О бюджетном процессе в Нижегородской
области" и определяет правила составления и ведения кассового
плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.
1.2. Под кассовым планом понимается
прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат из областного бюджета
в текущем финансовом году.
Кассовый план исполнения областного
бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план) включает:
кассовый план на текущий финансовый
год с поквартальной детализацией;
кассовый план на текущий квартал
текущего финансового года с помесячной разбивкой.
1.3. Составление и ведение кассового
плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году
осуществляется управлением областного казначейства на основании:
- показателей кассового плана по
доходам областного бюджета на текущий финансовый год;
- показателей кассового плана по
расходам областного бюджета на текущий финансовый год;
- показателей кассового плана по
источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий
финансовый год.
1.4. Кассовые планы по доходам,
расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета
представляются в электронном виде и на бумажном носителе с
присвоенными порядковыми номерами (1, 2, 3 и т.д.).
II. СОСТАВЛЕНИЕ
КАССОВОГО ПЛАНА ПО ДОХОДАМ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА И ВНЕСЕНИЕ
ИЗМЕНЕНИЙ
2.1. Составление и
ведение кассового плана по доходам областного бюджета осуществляется
управлением доходов бюджета и налоговой политики министерства
финансов Нижегородской области.
Показатели кассового плана по доходам
формируются на основании:
- прогноза поступлений доходов в
областной бюджет на текущий финансовый год в разрезе кодов бюджетной
классификации РФ по главным администраторам доходов областного
бюджета;
- сведений о помесячном распределении
поступлений доходов, полученных от соответствующих администраторов.
Кассовый план по доходам на год
представляется в управление областного казначейства по форме согласно
приложению 1 (не приводится) к настоящему Порядку не позднее 20
декабря отчетного финансового года.
Кассовый план по доходам на квартал
представляется в управление областного казначейства по форме согласно
приложению 2 (не приводится) к настоящему Порядку до 25-го числа
текущего месяца, предшествующего планируемому кварталу.
2.2. Внесение изменений в кассовый
план по доходам осуществляется не чаще одного раза в месяц не позднее
25-го числа текущего месяца, предшествующего планируемому кварталу
(месяцу), и представляется в управление областного казначейства
ежеквартально (ежемесячно) по формам согласно приложениям 1, 2 к
настоящему Порядку.
Показатели кассового плана по доходам
уточняются на основании:
- анализа динамики фактических
поступлений доходов в областной бюджет;
- информации главных администраторов
доходов областного бюджета о причинах отклонений фактических
поступлений по отдельным видам доходных источников от показателей
помесячного распределения поступления доходов в областной бюджет.
Пояснительная записка о причинах отклонения более чем на 15 процентов
представляется главным администратором доходов в управление доходов
бюджета и налоговой политики не позднее 20-го числа месяца,
следующего за отчетным периодом.
2.3. При внесении изменений в закон
Нижегородской области "Об областном бюджете" в текущем году
управление доходов бюджета и налоговой политики в 7-дневный срок с
даты принятия соответствующего закона представляет в управление
областного казначейства уточненные показатели кассового плана по
доходам на текущий финансовый год.
III. СОСТАВЛЕНИЕ
КАССОВОГО ПЛАНА ПО РАСХОДАМ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА И ВНЕСЕНИЕ
ИЗМЕНЕНИЙ
3.1. Показатели
кассового плана по расходам областного бюджета формируются
управлением областного казначейства на основании:
- сводной бюджетной росписи
областного бюджета по расходам на текущий финансовый год,
утвержденной министром финансов Нижегородской области и
представленной управлением бюджетной политики по полной бюджетной
классификации с поквартальной разбивкой;
- лимитов бюджетных обязательств,
утвержденных министром финансов Нижегородской области;
- прогнозов отдельных (сезонных)
расходов областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной
разбивкой, представленных главными распорядителями бюджетных средств
и отраслевыми отделами министерства финансов Нижегородской области.
Кассовый план по расходам областного
бюджета на год и на квартал составляется по укрупненным кодам
бюджетной классификации РФ (классификации операций сектора
государственного управления - КОСГУ) в абсолютном выражении и в
процентах по отношению к годовым (квартальным) ассигнованиям по
формам согласно приложениям 3, 4 (не приводятся) в установленные
сроки.
При составлении кассового плана из
общей суммы расходов выделяются объемы ассигнований по видам
межбюджетных трансфертов, по обеспечению мер социальной поддержки
населения, по финансированию программ поддержки агропромышленного
комплекса, по обслуживанию государственного долга.
Распределение по кварталам (месяцам)
бюджетных ассигнований на оплату труда, социальное обеспечение
населения, оплату коммунальных услуг, публичные нормативные
обязательства и другие социально значимые расходы производится в
полном объеме от потребности на квартал (месяц) с учетом временного
сезонного характера расходов.
3.2. Внесение изменений в кассовый
план по расходам производится ежеквартально (ежемесячно) по формам
согласно приложениям 3, 4. При уточнении кассового плана:
- указываются фактические кассовые
выплаты по расходам областного бюджета за отчетный период и
уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим
кварталом (месяцем);
- учитываются изменения бюджетных
ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый
год в связи с внесенными изменениями в закон "Об областном
бюджете", с передвижками между кодами бюджетной классификации РФ
в пределах квартала без увеличения расходной части областного
бюджета, с передвижками между кодами бюджетной классификации РФ и
кварталами с условием обеспечения увеличенных расходов областного
бюджета на соответствующий квартал дополнительными доходами или
уменьшением других расходов.
IV. СОСТАВЛЕНИЕ
КАССОВОГО ПЛАНА ПО ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДЕФИЦИТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА И
ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ
4.1. Кассовый план
по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируется
на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета на текущий
финансовый год с учетом:
- текущей потребности в заемных
средствах для покрытия дефицита областного бюджета;
- потребности в средствах на
погашение долговых обязательств в соответствии с графиками;
- объемов предоставления и возврата
бюджетных кредитов;
- объемов средств от продажи акций и
иных форм участия в капитале на прогнозируемый период.
4.2. Показатели кассового плана по
источникам финансирования дефицита областного бюджета в части
формирования показателей по бюджетным кредитам и погашению долговых
обязательств в управление областного казначейства представляются
управлением государственного долга. Показатели кассового плана на год
представляются по форме согласно приложению 5 (не приводится) к
настоящему Порядку не позднее 20 декабря отчетного финансового года,
на квартал - по форме согласно приложению 6 (не приводится) к
настоящему Порядку до 25-го числа текущего месяца, предшествующего
планируемому кварталу. При расчете показателей кассового плана
учитываются оптимальные показатели долговой емкости областного
бюджета и предельные нормативы по государственному долгу
Нижегородской области, установленные Бюджетным кодексом РФ, Законом
Нижегородской области "О государственном долге Нижегородской
области".
4.3. Показатели кассового плана об
объеме средств от продажи акций и иных форм участия в капитале
представляются управлением доходов бюджета и налоговой политики в
управление областного казначейства по плану на год до 20 декабря
отчетного финансового года, по плану на квартал - до 25-го числа
текущего месяца (приложения 5, 6).
4.4. Информация об остатках средств
на едином счете областного бюджета в УФК по Нижегородской области
представляется управлением бюджетного учета и отчетности по данным
месячной отчетности об исполнении консолидированного бюджета
Нижегородской области на отчетную дату текущего года.
4.5. Для определения показателей
кассового плана по привлечению источников финансирования дефицита
областного бюджета управление областного казначейства в срок до 28-го
числа месяца, предшествующего планируемому кварталу (месяцу),
представляет в управление государственного долга информацию об объеме
текущей потребности в заемных средствах на прогнозируемый период.
В срок до 30-го числа месяца
управление государственного долга представляет в управление
областного казначейства информацию об объеме привлекаемых в
прогнозируемом периоде заемных средств с учетом выполнения нормативов
по государственному долгу Нижегородской области. Выбор вида
привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа
заимствования на прогнозируемый период.
4.6. Показатели к уточненному
кассовому плану по источникам финансирования дефицита областного
бюджета в аналогичном порядке ежеквартально (ежемесячно)
представляются в управление областного казначейства по формам
согласно приложениям 5, 6 к настоящему Порядку.
V. СОСТАВЛЕНИЕ
КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА И ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ
5.1. Кассовый план
исполнения областного бюджета на текущий финансовый год с
поквартальной детализацией составляется управлением областного
казначейства по форме согласно приложению 7 (не приводится) к
настоящему Порядку не позднее 28 декабря отчетного финансового года.
Формирование осуществляется на основании показателей кассового плана
по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного
бюджета, представленных структурными подразделениями министерства
финансов Нижегородской области по формам согласно приложениям 1, 3,
5, и прогноза безвозмездных поступлений из федерального бюджета в
соответствии со сводной бюджетной росписью. Подписывается кассовый
план на текущий год министром финансов Нижегородской области.
Уточняется кассовый план на текущий
финансовый год ежеквартально не позднее 2-го числа первого месяца
текущего квартала. При составлении учитываются внесенные изменения в
сводную бюджетную роспись, лимиты бюджетных обязательств, фактическое
исполнение областного бюджета и остатки средств на едином счете
областного бюджета на отчетную дату текущего года.
5.2. Для оперативного управления
финансовыми ресурсами ежеквартально составляется кассовый план на
очередной квартал текущего года с помесячной разбивкой по форме
согласно приложению 8 (не приводится) на основании представленных
показателей кассового плана по доходам, расходам и источникам
финансирования дефицита областного бюджета по формам согласно
приложениям 2, 4, 6. Кассовый план на очередной квартал формируется
до 2-го числа месяца планируемого квартала и подписывается министром
финансов Нижегородской области.
Управление областного казначейства
вносит уточнения в кассовый план на квартал на основании уточненных
сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с
требованиями настоящего Порядка.
