АДМИНИСТРАЦИЯ
ГОРОДЕЦКОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 29 декабря 2007 г. № 3355
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ
ПОРЯДКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К
ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ)
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
В целях обеспечения
достижения экономического и (или) социального эффекта от
предоставления отдельным категориям налогоплательщиков налоговых
льгот по местным налогам (далее - налоговые льготы) и реализации
Программы реформирования муниципальных финансов Городецкого района,
утвержденной постановлением главы местного самоуправления от
01.08.2007 № 1695, постановляю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок
оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот по местным налогам, зачисляемым в консолидированный
бюджет Городецкого района (далее - Порядок).
2. Рекомендовать органам местного
самоуправления муниципальных образований Городецкого района (далее -
поселения):
2.1. Разработать порядок оценки
эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот.
2.1.1. В срок до 1 мая года,
следующего за отчетным, представлять в управление финансов
администрации Городецкого района отчет о предоставленных налоговых
льготах по форме согласно приложению 2 с приложением отчетов
предприятий и организаций, получивших льготы, по форме согласно
приложению 1.
2.1.2. В срок до 1 мая года,
следующего за отчетным, представлять в управление финансов
администрации Городецкого района сводную оценку эффективности
налоговых льгот (приложение 3) с приложением аналитической справки о
результатах оценки эффективности предоставляемых и планируемых к
предоставлению налоговых льгот.
3. Рекомендовать Межрайонной
инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Нижегородской области в
целях реализации настоящего постановления представлять администрациям
поселений Городецкого района необходимую информацию.
4. Управлению финансов администрации
Городецкого района в срок до 1 июня года, следующего за отчетным,
представить главе администрации Городецкого района:
- сводный отчет о предоставленных
налоговых льготах в консолидированный бюджет Городецкого района
согласно приложению 2;
- аналитическую справку о результатах
оценки эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению
налоговых льгот в консолидированный бюджет Городецкого района в
соответствии с нормативно-правовыми актами поселений района;
- сводную оценку эффективности
предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот
согласно приложению 3.
5. Настоящее постановление вступает в
силу с момента его подписания.
6. Контроль за исполнением настоящего
постановления возложить на первого заместителя главы администрации
района по развитию производственного и экономического потенциала Г.Л.
Балакина.
Глава местного
самоуправления
А.М.МИНЕЕВ
Утвержден
постановлением
администрации Городецкого района
от 29.12.2007 № 3355
ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО МЕСТНЫМ
НАЛОГАМ, ЗАЧИСЛЯЕМЫМ В
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ
ГОРОДЕЦКОГО РАЙОНА
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Настоящий Порядок
разработан в целях обеспечения достижения экономического и (или)
социального эффекта от предоставления отдельным категориям
налогоплательщиков налоговых льгот по платежам, зачисляемым в бюджеты
поселений Городецкого района и в консолидированный бюджет Городецкого
района Нижегородской области.
Порядок регламентирует проведение
оценки эффективности предоставленных в соответствии с
нормативно-правовыми актами поселений Городецкого района или
планируемых к предоставлению дополнительных налоговых льгот по
платежам, зачисляемым в бюджеты поселений Городецкого района и
консолидированный бюджет Городецкого района.
Основными целями, для достижения
которых предоставляются или планируются к предоставлению налоговые
льготы, являются:
- стимулирование использования
финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления
производства и технологий с целью увеличения объемов производства,
выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест;
- государственная поддержка
инвестиционной и инновационной деятельности;
- создание благоприятных
экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд
социально незащищенных слоев населения;
- оказание финансовой поддержки
организациям в решении приоритетных для поселений социальных задач;
- стимулирование роста
налогооблагаемой базы, обеспечение прироста налоговых платежей в
бюджеты поселений и консолидированный бюджет Городецкого района.
2. ОРГАНИЗАЦИЯ
ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ И
ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
2.1. Проведение
оценки эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению
налоговых льгот по уплате налогов осуществляется по результатам за
год, в котором предоставлена льгота.
2.2. Предприятия и организации,
получившие в соответствии с решениями органов местного самоуправления
поселений льготы по уплате налогов, представляют в администрации
поселений отчет по форме согласно приложению 1 в срок до 1 апреля
года, следующего за отчетным.
3. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ
ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Оценка эффективности
налоговых льгот производится по следующим критериям:
- бюджетная эффективность - влияние
налоговых льгот на доходы бюджета (расширение налогооблагаемой базы и
прирост налоговых платежей по сравнению с величиной предоставленных
или планируемых к предоставлению налоговых льгот);
- социальная эффективность
(социальная значимость) - создание новых рабочих мест, улучшение
условий труда, формирование льготных условий для оплаты услуг
незащищенных слоев населения.
4. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ
ОЦЕНКИ БЮДЖЕТНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
4.1. Для обеспечения
проведения оценки бюджетной эффективности предоставленных налоговых
льгот администрации поселений Городецкого района в срок до 15 апреля
года, следующего за отчетным, представляют в Межрайонную инспекцию
Федеральной налоговой службы России № 5 по Нижегородской области
(далее - налоговый орган) перечень налоговых льгот, действующих в
отчетном году в соответствии с нормативно-правовыми актами органов
местного самоуправления поселений Городецкого района.
Налоговый орган (по согласованию) в
срок до 15 мая года, следующего за отчетным, представляют в
администрации поселений Городецкого района информацию о суммах
предоставленных за отчетный период налоговых льгот в разрезе
категорий налогоплательщиков и видов налогов в соответствии с
предоставленными запросами.
4.2. Для обеспечения проведения
оценки бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот
администрации поселений Городецкого района могут запросить у
налогоплательщиков сведения об экономических и финансовых
показателях, а также о социально значимых результатах деятельности,
получивших налоговые льготы. При этом социальный эффект может
выражаться в материальных преимуществах незащищенных слоев населения,
услугах социального характера или иных социально значимых
показателях.
4.3. Для обеспечения проведения
оценки бюджетной и (или) социальной эффективности планируемых к
предоставлению налоговых льгот администрации поселений запрашивают
необходимую информацию у инициатора введения налоговых льгот и (или)
у налогоплательщика.
4.4. На основе полученных данных
проводится оценка бюджетной и (или) социальной эффективности
налоговых льгот и составляется аналитическая справка о результатах
оценки эффективности предоставленных или планируемых к предоставлению
дополнительных налоговых льгот.
4.5. Бюджетная эффективность
оценивается в рублях и определяется по формуле:
Бэфф = Пнф - НПп -
SUMНл, где
Бэфф - бюджетная
эффективность;
Пнф - фактическая величина налоговых
поступлений в бюджет поселения за период, на который предоставлены
льготы;
НПп - плановая величина налоговых
поступлений в бюджет поселения на начало периода, на который
предоставляются льготы;
SUMНл - величина налоговых льгот.
Положительная величина является
показателем высокой оценки бюджетной эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
В случаях отрицательной величины
предоставляемые (планируемые к предоставлению) налоговые льготы
соответствуют низкой оценке бюджетной эффективности.
5. ОЦЕНКА СОЦИАЛЬНОЙ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
ИЛИ ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Оценка социальной
эффективности от предоставления налоговой льготы осуществляется в
разрезе категорий налогоплательщиков на основании следующих
показателей:
- решение конкретных социальных
задач;
- создание новых рабочих мест
преимущественно в реальном секторе экономики;
- достижение уровня средней
заработной платы, соответствующей среднестатистическому уровню по
Городецкому району в данной отрасли экономики;
- улучшение условий труда;
- повышение квалификации работников;
- медицинское обслуживание работников
и другие показатели.
Предоставляемые (планируемые к
предоставлению) налоговые льготы, обеспечивающие выполнение более
половины выше перечисленных показателей, относятся к социально
эффективным.
6. ОФОРМЛЕНИЕ
РЕЗУЛЬТАТОВ ОЦЕНКИ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
6.1. Результаты
анализа и оценки эффективности налоговых льгот отражаются в
аналитической справке, содержащей следующую информацию:
- перечень предоставленных налоговых
льгот по решениям органов местного самоуправления поселений
Городецкого района;
- сумму средств, высвобождающихся у
налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, и
направления их использования;
- оценку достижения целей, в
обеспечение которых предоставлены налоговые льготы;
- выводы о целесообразности
применения установленной льготы, оказавшей влияние на доходную часть
консолидированного бюджета района.
6.2. Аналитическая справка об оценке
эффективности предоставленных налоговых льгот направляется главе
администрации поселения в срок до 15 апреля года, следующего за
отчетным.
6.3. Аналитическая справка об оценке
эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот
направляется главе администрации поселения по мере поступления
обращений от инициаторов введения налоговых льгот.
6.4. С целью обеспечения
эффективности действия налоговых льгот администрации поселений района
на основании оценки эффективности налоговых льгот вносят в органы
законодательной власти поселений предложения об отмене неэффективных
льгот, а также о целесообразности установления новых налоговых льгот
по платежам, зачисляемым в консолидированный бюджет Городецкого
района.
7. РАСЧЕТ СУММЫ
ВЫПАДАЮЩИХ ДОХОДОВ
БЮДЖЕТА ОТ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ И
ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
7.1. Расчет суммы
выпадающих доходов от предоставляемых и планируемых к предоставлению
налоговых льгот в соответствии с решениями органов местного
самоуправления поселений (далее - расчет суммы выпадающих доходов)
производится отдельно по каждому налогу и каждой категории
плательщиков.
Для расчета суммы выпадающих доходов
необходимо определить по каждому налогу основные показатели для
налогообложения в период до применения льготы и в период действия
льготы.
Для проведения расчета суммы
выпадающих доходов используются данные отчетов об исполнении бюджета,
статистические данные и другие официальные аналитические материалы.
7.2. Расчет суммы выпадающих доходов
бюджета выполняется по следующим алгоритмам:
7.2.1. Размер поступлений в бюджет по
каждому налогу в условиях действующего законодательства (до
предоставления права на льготу) по уплате налога определяется по
следующей формуле:
Пдi = БОдi x СПдi,
где
Пдi - поступления в
бюджет за рассматриваемый период в условиях действующего
законодательства (до предоставления льготы) по уплате i-го налога;
БОдi - база обложения в условиях
действующего законодательства (до предоставления льготы) i-го налога;
СПдi - ставка i-го налога в условиях
действующего законодательства (до предоставления льготы).
7.2.2. Размер поступлений в бюджет в
условиях льготного порядка по уплате налога определяется по следующей
формуле:
Плi = БОлi x СПлi,
где
Плi - поступления в
бюджет за рассматриваемый период в условиях льготного порядка по
уплате i-го налога;
БОлi - база обложения в условиях
льготного порядка уплаты i-го налога;
СПлi - ставка i-го налога в условиях
льготного порядка.
7.2.3. Размер суммы выпадающих
доходов бюджета определяется по следующей формуле:
Вдi = Пдi - Плi - Zi,
где
Вдi - сумма
выпадающих доходов бюджета по уплате i-го налога;
Пдi - поступления в бюджет за
рассматриваемый период в условиях действующего законодательства (до
предоставления льготы) по уплате i-го налога;
Плi - поступления в бюджет за
рассматриваемый период в условиях льготного порядка по уплате i-го
налога;
Zi - дополнительные расходы бюджета,
которые необходимо будет произвести в случае отсутствия льготы по
уплате i-го налога.
7.3. Рассчитанная таким образом сумма
выпадающих доходов бюджета оценивается по критериям, указанным в
разделе 3 настоящего Порядка.
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к
предоставлению)
налоговых льгот по местным налогам,
зачисляемым
в консолидированный бюджет
Городецкого района
ОТЧЕТ
____________________________________________________________
(наименование налогоплательщика)
о
финансово-экономических показателях в связи
с предоставлением налоговых льгот по
уплате налогов
в бюджет поселения
за __________ 200__ г.
№
п/п |
Наименование показателя
|
Результат
деятельности
организации до
предоставления
льготы
|
Результат
деятельности
организации
после
предоставления
льготы
|
1.
|
Выпуск товаров и услуг (без
внутреннего
оборота) собственного производства в
фактических
ценах, тыс. руб.
|
|
|
2.
|
Темп роста (снижения) выпуска
товаров и
услуг в сопоставимых ценах, проценты
|
|
|
3.
|
Отгружено товаров
собственного
производства, выполнено работ и
услуг
собственными силами в фактических
ценах, тыс.
руб.
|
|
|
4.
|
Объем сельскохозяйственной
продукции
сельского хозяйства, тыс. руб.
|
|
|
5.
|
Темп роста (снижения)
объема
сельскохозяйственной продукции в
сопоставимых
ценах, проценты
|
|
|
6.
|
Инвестиции в основной
капитал, тыс.
руб.
|
|
|
7.
|
Темп роста (снижения)
инвестиций в
основной капитал в сопоставимых ценах,
проценты
|
|
|
8.
|
Ввод основных фондов, тыс. руб.
|
|
|
9.
|
Выбытие основных фондов, тыс.
руб.
|
|
|
10. |
Оборот розничной торговли,
включая
общественное питание, тыс. руб.
|
|
|
11. |
Темп роста (снижения) оборота
розничной
торговли, включая общественное питание,
в
сопоставимых ценах, проценты
|
|
|
12. |
Фонд начисленной заработной
платы
работников без выплат социального
характера,
тыс. руб.
|
|
|
13. |
Выплаты социального
характера, тыс.
руб.
|
|
|
14. |
Финансовый результат
деятельности
(прибыль, убыток), тыс. руб.
|
|
|
15. |
Сумма уплаченных налогов,
сборов и
платежей в бюджет, тыс. руб.
|
|
|
16. |
Рост (снижение) недоимки по
уплате
налогов, сборов и платежей в бюджет,
тыс. руб.
|
|
|
Приложение 2
к Порядку оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к
предоставлению)
налоговых льгот по местным налогам,
зачисляемым
в консолидированный бюджет
Городецкого района
ОТЧЕТ
о предоставленных налоговых льготах
за 200__ г.
Наименование
пользователя
льготы
|
Наименование
налога
|
Основание для
предоставления
льготы
|
Период
действия
льготы
|
Вид
предостав-
ленной
налоговой
льготы
|
Сумма
фактически
предостав-
ленной
льготы по
налогам
(тыс.
руб.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3
к Порядку оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к
предоставлению)
налоговых льгот по местным налогам,
зачисляемым
в консолидированный бюджет
Городецкого района
Сводная оценка
активности предоставленных
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот по состоянию на "__"
__________ 200__ г.
№
п/п |
Наименование
категории
плательщиков
|
Сумма
недополученных
(выпадающих)
доходов бюджета
поселения по годам
(за период не менее
трех лет)
|
Сумма бюджетной
(социальной)
эффективности
по годам (за
период не менее
трех
лет)
|
Оценка
эффективности
налоговых льгот
по годам (за
период не менее
трех
лет)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
