РЕШЕНИЕ Арбитражного суда
Нижегородской области от 03.10.2003 по делу № А43-10706/2003-10-399
<НЕИСПОЛНЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ
ТАМОЖЕННОГО РЕЖИМА ЭКСПОРТА О ЗАЧИСЛЕНИИ НА СЧЕТА В УПОЛНОМОЧЕННЫХ
БАНКАХ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ОТ ЭКСПОРТА ТОВАРОВ ВЛЕЧЕТ НАЛОЖЕНИЕ
АДМИНИСТРАТИВНОГО ШТРАФА>
(Вместе с ПОСТАНОВЛЕНИЕМ суда
апелляционной инстанции от 26.12.2003)
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
Документ
получен по официальной рассылке Арбитражного суда Нижегородской
области. -
Постановлением ФАС Волго-Вятского
округа от 11.03.2004 по делу № А43-10706/2003-10-399 решение суда
первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции
оставлены без изменения. -
-
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 3 октября 2003 года
Дело N А43-10706/2003-10-399
(извлечение)
Арбитражный суд
Нижегородской области в составе судьи Иванова А.В., при ведении
протокола судебного заседания судьей, рассмотрев 26 сентября 2003
года в судебном заседании заявление закрытого акционерного общества
"Хохломская роспись", г. Семенов Нижегородской области, об
оспаривании решения административного органа о привлечении к
административной ответственности,
установил:
заявитель просит
признать незаконным и отменить постановление по делу об
административном правонарушении № 10408000-510/2003 от 11 августа
2003 года, вынесенное в отношении ЗАО "Хохломская роспись"
первым заместителем начальника Нижегородской таможни.
При этом свои доводы заявитель
основывает на тех обстоятельствах, что при проведении
административного расследования и вынесении оспариваемого
постановления должностные лица таможенного органа не дали надлежащей
оценки представленных ЗАО "Хохломская роспись" документов,
удостоверяющих факт отсутствия в деяниях заявителя состава вменяемого
административного правонарушения.
В частности, ЗАО "Хохломская
роспись" полагает, что в событии непоступления валютной выручки
по поставленной на экспорт оригинальной продукции народных
художественных промыслов отсутствует вина заявителя. Иностранный
контрагент отказался оплатить часть поставленной заявителем
продукции, однако ЗАО "Хохломская роспись" не
бездействовало, а приняло, по мнению представителя заявителя,
необходимые и достаточные меры для обеспечения исполнения покупателем
обязательств по контракту международной купли-продажи товаров.
Кроме того, заявитель полагает, что в
настоящее время обязанность по зачислению на валютные счета
экспортеров суммы валютной выручки не входит в понятие режима
экспорта товаров.
Нижегородская таможня требования
заявителя не признает, а доводы полагает необоснованными и
подлежащими отклонению.
Представитель Нижегородской таможни в
представленном отзыве и в устных объяснениях пояснил, что в ходе
производства по делу об административном правонарушении был
надлежащим образом установлен факт неисполнения ЗАО "Хохломская
роспись" требований таможенного режима экспорта о зачислении на
счета в уполномоченном банке валютной выручки от экспорта товаров. За
данное деяние ч. 1 ст. 16.17 Кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях (КоАП) устанавливает
административную ответственность.
Представленные ЗАО "Хохломская
роспись" документы не могут свидетельствовать о том, что
заявителем были приняты все зависящие от него меры для соблюдения
своей публичной обязанности по обеспечению своевременного поступления
валютной выручки от экспорта товаров. Они не отвечают требованиям
законодательства по допустимости и относимости доказательств. Кроме
того, некоторые из них не представлялись таможенному органу при
производстве по делу об административном правонарушении.
Проверив обстоятельства привлечения
заявителя к административной ответственности, полномочия должностных
лиц, осуществлявших производство по делу об административном
правонарушении, заслушав доводы представителей сторон, изучив
материалы дела, суд находит требования заявителя подлежащими
отклонению, исходя из следующего.
Как следует из материалов дела, между
заявителем и компанией "Стэкэбл Спорт Доллз Инк." (Венгрия)
5 ноября 2002 года был заключен контракт № 051102 международной
купли-продажи, предусматривающий экспортные поставки товара:
кустарно-художественных декоративных изделий из дерева (липы)
серийного производства (лакированных, окрашенных) - матрешек (10 и 5
кукол), расписанных в соответствии с указаниями покупателя. Указанный
контракт принят на обслуживание текущих валютных операций закрытым
акционерным обществом "Акционерный инвестиционно-коммерческий
промышленно-строительный банк по Нижегородской области"
(Семеновский филиал), в котором открыт валютный счет заявителя.
Оформлен паспорт сделки № 1/09116514/000/000 000 0126 от 15 ноября
2002 года.
В соответствии с условиями контракта
№ 051102 и указаниями иностранного покупателя ЗАО "Хохломская
роспись" по грузовой таможенной декларации N
10408080/201102/0015362 вывезло с таможенной территории Российской
Федерации вышеупомянутые матрешки в соответствии с заявленным режимом
"экспорт" общей фактурной стоимостью 19977,54 доллара США.
Валютная выручка должна была поступить (быть зачислена на транзитный
валютный счет заявителя) не позднее 25 декабря 2002 года.
Согласно условиям контракта № 051102
иностранный покупатель предварительно оплатил заявителю 50%
контрактной стоимости товара. Валютная выручка в размере 9988,77
доллара США поступила на валютный счет ЗАО "Хохломская роспись"
14 ноября 2002 года.
Однако после приемки товара
иностранным покупателем в пункте назначения компания "Стэкэбл
Спорт Доллз Инк." отказалась от оплаты оставшейся контрактной
стоимости в связи с несоответствием части товара условиям о качестве
и с ошибками в нанесении обозначений и символов футбольных команд
национальной футбольной лиги США.
Разрешением Волго-Вятского
регионального управления валютного контроля Министерства финансов
Российской Федерации № 12-62-0006/03-1100/32 от 21 марта 2003 года
заявителю предоставлена отсрочка платежа по экспорту товаров по
контракту № 051102 в срок до 19 мая 2003 года. Оформлен новый паспорт
сделки № 1/09116514/001/000 000 0126 от 2 апреля 2003 года.
По сведениям уполномоченного банка
(исх. № 12020 от 3 июня 2003 года), валютная выручка в размере
9988,77 доллара США на транзитный валютный счет ЗАО "Хохломская
роспись" не поступила.
Указанное послужило основанием для
возбуждения определением от 17 июня 2003 года дела об
административном правонарушении в отношении ЗАО "Хохломская
роспись". Постановлением Нижегородской таможни от 11 августа
2003 года ЗАО "Хохломская роспись" признано виновным в
совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1
ст. 16.17 КоАП.
Оценивая законность решения
таможенного органа о привлечении ЗАО "Хохломская роспись" к
административной ответственности, арбитражный суд исходит из того,
что зачисление в установленные федеральным законодательством о
валютном регулировании и валютном контроле сроки валютной выручки от
экспорта российских товаров на счета экспортеров в уполномоченных
банках является обязательным требованием таможенного режима экспорта
наряду с иными требованиями, установленными в ст. 98 Таможенного
кодекса Российской Федерации.
Указанный вывод основан на легальном
определении таможенного режима как совокупности положений,
определяющих статус товаров и транспортных средств, перемещаемых
через таможенную границу Российской Федерации, для таможенных целей
(п. 12 ст. 18 Таможенного кодекса Российской Федерации). При этом
таможенные цели определяют основные направления таможенной политики
государства, направленной на обеспечение наиболее эффективного
использования инструментов таможенного контроля и регулирования
товарообмена на таможенной территории Российской Федерации, участие в
реализации торгово-политических задач по защите российского рынка,
стимулирование развития национальной экономики, содействие проведению
структурной реформы и другие задачи экономической политики Российской
Федерации (ст. 2 Таможенного кодекса Российской Федерации). К задачам
экономической политики относятся в том числе стабилизация торгового
(платежного) баланса, рост государственного золотовалютного резерва,
укрепление денежной системы Российской Федерации. Названные задачи
обеспечиваются положениями федерального законодательства о валютном
регулировании и валютном контроле.
Факт незачисления части валютной
выручки на валютный счет ЗАО "Хохломская роспись"
подтверждается материалами дела об административном правонарушении и
не оспаривается самим заявителем. Следовательно, событие вменяемого
заявителю правонарушения имелось.
Суд признает правильным вывод
таможенных органов о наличии в деяниях ЗАО "Хохломская роспись"
состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.
16.17 КоАП, в силу следующего.
Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП
юридическое лицо признается виновным в совершении административного
правонарушения, если будет установлено, что у него имелась
возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых
предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не
были приняты все зависящие от него меры к их соблюдению.
-
-->
примечание.
В официальном тексте документа,
видимо, допущена опечатка: постановление Конституционного Суда РФ от
27.04.2001 имеет номер 7-п, а не 27-п.
-
При оценке
субъективной стороны вменяемого заявителю правонарушения следует
принимать во внимание правовую позицию Конституционного Суда
Российской Федерации, изложенную в постановлении от 27 апреля 2001
года № 27-п, в соответствии с которой субъект таможенных
правоотношений при заключении внешнеторговых контрактов обязан
стремиться обеспечить исполнение своих публично-правовых обязательств
(включающих соблюдение требований валютного законодательства) и не
ставить указанные обязательства ниже обязательств частноправовых - по
внешнеторговому контракту.
Баланс публичных и частных интересов
должен обеспечиваться разумными действиями экспортера по выбору
контрагента, согласованию условий контракта, понуждению иностранного
контрагента к выполнению своих обязательств и т.д.
Как следует из п. 3.1 и 3.2 контракта
№ 051102, товар поставляется ЗАО "Хохломская роспись" в
пункт, указанный покупателем, на условиях ФСА Москва, а дата,
указанная в авианакладной, является датой поставки продукции. А в п.
1 дополнительного соглашения к названному контракту указано, что
приемка товара осуществляется покупателем после его получения (т.е. в
месте доставки). При этом покупатель должен незамедлительно сообщить
продавцу о возможном браке.
Вместе с тем, исходя из особенностей
поставляемого товара (изделия народных художественных промыслов),
изготовляемого кустарным способом различными мастерами, и жестких
требований покупателя к изображению, наносимому на изделия (в связи с
национальной правовой защитой словесных и изобразительных обозначений
команд Ассоциации национальной футбольной лиги США), для избежания
возможных претензий покупателя к качеству товара заявитель мог бы
предусмотреть, что приемка товара должна осуществляться до его
принятия на борт транспортного средства в Российской Федерации.
Если же заявитель признает факт
поставки товара, не соответствующего условиям контракта по качеству,
ему следовало принять меры для избежания нарушения режима экспорта
товаров. Ибо согласно действующим положениям п. 9, 13 ст. 1 Закона
Российской Федерации от 9 октября 1992 года № 3615-1 "О валютном
регулировании и валютном контроле" переводы в Российскую
Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для
осуществления расчетов по экспорту товаров осуществляются в срок, не
превышающий 90 дней. Отсчет сроков платежа при осуществлении
расчетов, связанных с экспортом товаров, ведется с даты фактического
пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской
Федерации. При этом в силу положения ст. 25 Таможенного кодекса
Российской Федерации лицо вправе в любое время выбрать любой
таможенный режим или изменить его на другой.
Поэтому заявитель мог бы
воспользоваться указанным правом и до истечения срока совершения
текущей валютной операции (с учетом разрешения на отсрочку платежа)
изменить таможенный режим экспорта соответствующей части товаров на
реимпорт таких товаров (глава 5 Таможенного кодекса Российской
Федерации), обеспечив возврат некачественного товара на таможенную
территорию Российской Федерации. Представитель заявителя ссылается на
трудности в достижении соглашения с иностранным покупателем о способе
и порядке возврата части товара. Однако надлежащих доказательств
указанного обстоятельства не приводит.
Суду представлена многочисленная
переписка между заявителем и иностранным партнером по поводу поставки
спорной партии матрешек. Указанная переписка представляет собой
распечатанные файлы документов, передаваемых посредством электронной
связи через систему Интернет. Вместе с тем согласно ч. 3 ст. 75
Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации документы,
полученные посредством факсимильной, электронной или иной связи, а
также документы, подписанные электронной цифровой подписью или иным
аналогом собственноручной подписи, допускаются в качестве письменных
доказательств в случаях и в порядке, которые установлены федеральным
законом, иным нормативным правовым актом или договором.
Однако в силу п. 13.2 контракта N
051102 и последующих представленных в суд первой инстанции
дополнительных приложений и соглашений к контракту (например, п. 5
приложения 1) изменения и дополнения к контракту, а также замечания,
связанные с данным контрактом, должны составляться в письменной
форме, подписываться уполномоченными представителями, доставляться
посредством почтовой либо факсимильной связи. Контракт не
предусматривает переписку сторон через систему Интернет.
Кроме того, представленная переписка
имеет противоречивый характер.
В частности, из ее содержания
следует, что ЗАО "Хохломская роспись" не признает факт
поставки бракованного товара. Вместе с тем в приложении 1 от 24
декабря 2002 года к дополнительному соглашению к контракту № 051102
заявитель и иностранный покупатель признали факт брака части товара
(стоимостью 9982,82 доллара США). При этом упомянутое приложение
соответствует форме, предусмотренной контрактом.
Если же заявитель не признал факт
поставки товара, не соответствующего условиям контракта по качеству,
ему следовало принять меры для понуждения иностранного контрагента к
исполнению своих обязательств. В частности, ЗАО "Хохломская
роспись" могло обратиться за защитой своего права в
международный коммерческий арбитраж, согласованный в контракте N
051102 (МКАС), при Торгово-промышленной палате Российской Федерации.
Суд не может признать обоснованными доводы о сложностях в
разбирательстве дел в данном арбитражном органе, поскольку
производство в нем ведется на русском языке, местонахождением МКАС и
местом проведения слушаний является г. Москва, стороны контракта N
051102 связали себя нормами гражданского законодательства Российской
Федерации.
При таких обстоятельствах деяние,
совершенное ЗАО "Хохломская роспись" (необеспечение
соблюдения требований таможенного режима экспорта), следует признать
виновным.
Исходя из изложенного и
руководствуясь ст. 167 - 170, 176, 181, 211 Арбитражного
процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
решил:
Отказать закрытому
акционерному обществу "Хохломская роспись", ИНН 5228001113,
находящемуся по адресу: 606651, г. Семенов Нижегородской области, ул.
Чкалова, д. 18, в удовлетворении требований о признании незаконным и
отмене постановления Нижегородской таможни по делу об
административном правонарушении № 10408000-510/2003 от 11 августа
2003 года. Настоящее решение вступит в законную силу по истечении 10
дней со дня принятия, если не будет подана апелляционная жалоба. В
случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не будет
изменено или отменено, вступит в силу со дня принятия постановления
апелляционной инстанцией Арбитражного суда Нижегородской области.
Настоящее решение может быть
обжаловано в установленном Арбитражным процессуальным кодексом
Российской Федерации порядке.
Судья
А.В.ИВАНОВ
АРБИТРАЖНЫЙ СУД
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 26 декабря 2003 года
Дело N А43-10706/2003-10-399
(извлечение)
Апелляционная
инстанция Арбитражного суда Нижегородской области в составе
председательствующего Радченковой Н.Ш., судей Моисеевой И.И., Белова
В.А., при ведении протокола судебного заседания Суминой О.С.,
рассмотрела в судебном заседании апелляционную жалобу закрытого
акционерного общества "Хохломская роспись" на решение
арбитражного суда от 03.10.2003, принятое судьей Ивановым А.В., по
заявлению заявителя к Нижегородской таможне о признании
недействительным постановления от 11.08.2003 № 10408000-510/2003 о
взыскании штрафа в размере 304269,92 руб. за неисполнение требований
валютного законодательства о зачислении на счета в уполномоченных
банках выручки от экспорта товаров.
Решением суда требование заявителя
оставлено без удовлетворения.
Не согласившись с вынесенным судебным
актом, ЗАО "Хохломская роспись" обратилось с апелляционной
жалобой, в которой просит его отменить. По мнению заявителя, судом
первой инстанции не применены нормы права, подлежащие применению,
выводы, изложенные в обжалуемом решении, не соответствуют фактическим
обстоятельствам дела, судом не приняты во внимание представленные в
дело письменные доказательства, свидетельствующие об отсутствии вины
заявителя во вменяемом ему правонарушении.
Нижегородская таможня решение суда
считает законным и обоснованным, а апелляционную жалобу - не
подлежащей удовлетворению по основаниям, изложенным в отзыве,
представленном в материалы дела.
В процессе рассмотрения заявленной
апелляционной жалобы по существу от заявителя поступило ходатайство
об отложении дела слушанием для предоставления ЗАО "Хохломская
роспись" времени для подготовки и направления запроса в
Конституционный Суд Российской Федерации о проверке конституционности
положения части 1 статьи 16.17 Кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях.
Нижегородская таможня против
заявленного ходатайства возражений не представила.
Апелляционной инстанцией Арбитражного
суда Нижегородской области дважды рассмотрение заявленной
апелляционной жалобы откладывалось, однако доказательств принятия
указанного выше запроса Конституционным Судом Российской Федерации
заявителем представлено не было.
Правильность принятого решения
проверена в порядке статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса
Российской Федерации.
Как следует из материалов дела, ЗАО
"Хохломская роспись" по контракту от 05.11.0202 № 051102,
заключенному с компанией "Стэкэбл Спорт Доллз Инк."
(Венгрия), отгрузило последней кустарно-художественные декоративные
изделия - матрешки (из 10 и 5 кукол) по грузовой таможенной
декларации № 10408080/201102/0015362. Указанный товар вывезен с
таможенной территории Российской Федерации в соответствии с
заявленным режимом "экспорт" общей фактурной стоимостью
19977,54 доллара США. Валютная выручка должна была быть зачислена на
транзитный валютный счет ЗАО "Хохломская роспись" не
позднее 25.12.2002. Согласно условиям контракта № 051102 иностранный
покупатель предварительно оплатил заявителю 50% контрактной стоимости
товара. Валютная выручка в сумме 9988,7 доллара США поступила на
валютный счет ЗАО "Хохломская роспись" 14.11.2002.
Однако после приемки товара
иностранным покупателем в пункте назначения компания "Стэкэбл
Спорт Доллз Инк." отказалась от его оплаты в связи с его
несоответствием условиям о качестве и с ошибками в нанесении
обозначений и символов, оговоренных контрактом.
Разрешением Волго-Вятского
регионального управления валютного контроля Министерства финансов
Российской Федерации № 12-62-0006/03-1100/32 от 21.03.2003 ЗАО
"Хохломская роспись" была предоставлена отсрочка платежа по
экспорту товаров по контракту № 051102 в срок до 19.05.2003. Однако,
по сведениям уполномоченного банка - ЗАО "Акционерный
инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк по
Нижегородской области" (Семеновский филиал), в котором открыт
валютный счет заявителя, валютная выручка в размере 9988,77 доллара
США так и не поступила.
Указанное обстоятельство послужило
основанием для возбуждения определением от 17.06.2003 дела об
административном правонарушении в отношении ЗАО "Хохломская
роспись". По результатам административного расследования, в
связи с незачислением валютной выручки от экспорта товара в срок,
установленный для исполнения текущих валютных операций, 11.08.2003
постановлением таможенного органа ЗАО "Хохломская роспись"
признано виновным в совершении административного правонарушения,
предусмотренного частью 1 статьи 16.17 Кодекса Российской Федерации
об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).
Не согласившись с вышеуказанным
постановлением, общество обжаловало ненормативный акт таможенного
органа в арбитражный суд.
Отказывая в удовлетворении требований
заявителя, суд первой инстанции правомерно исходил из следующего.
Пунктом 1 статьи 16.17 КоАП РФ
установлена административная ответственность юридических лиц за
неисполнение требований таможенного режима экспорта о зачислении на
счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта товаров.
При этом юридическое лицо признается
виновным в совершении административного правонарушения, если будет
установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и
норм, за нарушение которых предусмотрена административная
ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от
него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).
Факт незачисления валютной выручки на
валютный счет ЗАО "Хохломская роспись" материалами дела
подтвержден, заявителем не оспаривается.
Судом первой инстанции правомерно
установлено, что бесспорных доказательств, свидетельствующих об
отсутствии вины ЗАО "Хохломская роспись" во вменяемом ему
правонарушении, представлено не было. Переписка ЗАО "Хохломская
роспись" с компанией "Стэкэбл Спорт Доллз Инк.",
представляющая собой распечатанные файлы документов, передаваемые
посредством связи через систему Интернет, не может быть принята судом
в силу части 3 статьи 75 Арбитражного процессуального кодекса
Российской Федерации, поскольку заключенный сторонами контракт N
051102 не предусматривает подобную переписку сторон надлежащей.
Необоснованна ссылка ЗАО "Хохломская
роспись" на приложение к письму ГТК России от 30.09.2002 N
01-06/39049 Методические рекомендации по квалификации
административных правонарушений в области таможенного дела (нарушений
таможенных правил), согласно которому не могут быть признаны
правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст.
16.17 КоАП РФ, факты незачисления валютной выручки от экспорта
товаров, связанные с несоответствием стоимости товара, вследствие
несоответствия его качества условиям контракта. При этом если
качество товара ухудшилось при транспортировке, то уменьшение цены
товара может быть признано только в том случае, если риск повреждения
товара в соответствии с условиями контракта нес экспортер. Указанное
обстоятельство может свидетельствовать об отсутствии события
правонарушения только при условии документального подтверждения, а
также возможности таможенными органами проверки достоверности
полученных данных. Вместе с тем в материалы дела представлена лишь
копия приложения 1 от 24.12.2002 к дополнительному соглашению к
контракту № 051102, в котором ЗАО "Хохломская роспись" и
иностранный покупатель признают факт брака части поставленного товара
на сумму 9982,82 долларов США. Иного заявителем не представлено.
Суд отклоняет довод ЗАО "Хохломская
роспись" о том, что обществом принимались необходимые меры по
понуждению к надлежащему исполнению покупателем своей обязанности в
части оплаты и получения валютной выручки, поскольку заявление об
обращении общества в Международный коммерческий арбитражный суд при
Торгово-промышленной палате Российской Федерации представлено только
в суд апелляционной инстанции.
Учитывая изложенные обстоятельства,
апелляционная инстанция не находит оснований для удовлетворения
жалобы, а решение суда первой инстанции считает законным и
обоснованным.
Руководствуясь ст. 258, 268 - 271
Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
-
постановил:
-
Решение суда от
03.10.2003 оставить без изменения, апелляционную жалобу закрытого
акционерного общества "Хохломская роспись" - без
удовлетворения.
Постановление вступает в силу с
момента принятия и может быть обжаловано в суд кассационной
инстанции.
-
Председательствующий
Н.Ш.РАДЧЕНКОВА
Судьи
И.И.МОИСЕЕВА
В.А.БЕЛОВ
-
| 
