Законодательство Нижегородская область Ардатов Арзамас Арья Балахна Богородск Большое Мурашкино Бор Бутурлино Варнавино Вахтан Вача Ветлуга Вознесенское Володарск Ворсма Воскресенское Выездное Выкса Городец Гремячево Дальнее Константиново Дзержинск Дивеево Досчатое Желнино Заволжье Княгинино Ковернино Красные Баки Кстово Кулебаки Лукоянов Лысково Макарьево Навашино Нижегородская область Нижний Новгород Павлово Первомайск Первомайский Перевоз Пижма Пильна Пыра Саров Сатис Семёнов Сергач Смолино Сокольское Сосновское Сухобезводное Тонкино Тоншаево Урень Чкаловск Шаранга Шатки Шахунья Шиморское Законы Постановления Распоряжения Определения Решения Положения Приказы Все документы Указы Уставы Протесты Представления ПОСТАНОВЛЕНИЕ Администрации Перевозского района от 24.03.2006 № 14-р "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ МУНИЦИПАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, БЮДЖЕТОВ ГОРОДА И СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ ПЕРЕВОЗСКОГО РАЙОНА" Официальная публикация в СМИ: публикаций не найдено АДМИНИСТРАЦИЯ ПЕРЕВОЗСКОГО РАЙОНА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 24 марта 2006 г. № 14-р ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ МУНИЦИПАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, БЮДЖЕТОВ ГОРОДА И СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ ПЕРЕВОЗСКОГО РАЙОНА В соответствии со ст. 215, 216 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приказом Федерального казначейства № 1н от 22.03.2005 "Об утверждении порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства" постановляю: 1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального бюджета, бюджетов города и сельских поселений Перевозского района. 2. Ранее утвержденное распоряжением главы администрации Перевозского района от 16.06.2004 № 431-р Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов местного бюджета Перевозского района Нижегородской области считать утратившим силу. Глава местного самоуправления Ю.В.ОШАРИН Утверждено постановлением администрации Перевозского района от 24.03.2006 № 14-р ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ МУНИЦИПАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, БЮДЖЕТОВ ГОРОДА И СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ ПЕРЕВОЗСКОГО РАЙОНА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: вместо слов "настоящий Порядок" имеются в виду слова "настоящее Положение". 1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со ст. 6, 166.1, 168, 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и регулирует отношения, возникающие в процессе осуществления и учета финансовым отделом администрации Перевозского района операций в валюте Российской Федерации по зачислению на единые счета муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений (далее - кассовые поступления) и по списанию средств с единых счетов муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений (далее - кассовые выплаты). 2.1. В целях настоящего Положения применяются следующие термины: орган, исполняющий бюджет, - финансовый отдел администрации Перевозского района (далее - финансовый орган) как структурное подразделение органа местного самоуправления, на которое возлагается организация исполнения муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района, управление счетами муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района; получатель бюджетных средств муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений - распорядитель бюджетных средств, а также иной прямой получатель средств районного бюджета и бюджетов сельских поселений, имеющий право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год (далее - получатель средств); бюджетное учреждение - организация, созданная органом местного самоуправления Перевозского района для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из муниципального бюджета или бюджетов сельских поселений на основе сметы доходов и расходов; лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для получателя средств финансовым органом на период, не превышающий трех месяцев; объем финансирования расходов - объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных или иных обязательств за счет муниципального бюджета или бюджетов сельских поселений, в пределах которых финансовый орган осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств; уведомление - документ финансового органа, которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования до получателей средств; смета доходов и расходов - документ, определяющий объем и целевое направление бюджетных ассигнований, утвержденный в установленном порядке и содержащий расчетные данные по каждому целевому направлению бюджетных ассигнований; принятие денежных обязательств за счет средств муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений - заключение получателем средств договоров (соглашений, контрактов) на выполнение работ (услуг) с исполнителями работ (услуг) в пределах доведенных данному получателю средств лимитов бюджетных обязательств; кассовый расход - операция по списанию средств с единого счета муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений в оплату принятых в установленном порядке получателем средств и подтвержденных финансовым органом денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений; лицевой счет - регистр аналитического учета финансового органа, предназначенный для отражения в учете лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений получателями средств и финансовым органом; клиент - получатель средств, которому в установленном порядке открыт в финансовом органе соответствующий лицевой счет; учетный номер - порядковый номер, присваиваемый клиенту финансовым органом при открытии лицевого счета; заявка - заявка на расход от клиента, оформленная в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющаяся основанием для проведения расчетов по лицевому счету. 2. ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА 2.1. Для учета операций по исполнению расходов муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений в финансовом органе открываются и ведутся лицевые счета, предназначенные для учета сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов получателей средств (далее - лицевой счет получателя средств). 2.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в п. 3 настоящего Положения, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений и исполнения смет доходов и расходов. Учет операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации. 2.3. Финансовый орган обязан своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений, консультировать по вопросам оформления и предоставления в финансовый орган заявок и документов для получения бюджетных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов, доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения расходов муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений. 3. НУМЕРАЦИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ 3.1. Финансовый орган при открытии лицевых счетов клиентов присваивает им учетный номер. 3.2. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете. 3.3. Нумерация лицевых счетов, открываемых в финансовом органе, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета состоит из десяти разрядов: Номера разрядов 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 где: 1-й и 2-й разряды - обязательный набор символов, идентифицирующий лицевой счет (03 - лицевой счет получателя бюджетных средств); с 3-го по 5-й разряд - код ведомственной классификации расходов районного бюджета и бюджетов сельских поселений, соответствующий распорядителю бюджетных средств; с 6-го по 9-й разряд - учетный (порядковый) номер лицевого счета получателя средств, присвоенный ему при регистрации лицевого счета, соответствующий идентификационному коду финансового органа по реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений; 10-й разряд - признак типа лицевого счета (1 - бюджетный, 2 - внебюджетный). 3.4. Порядок присвоения учетных номеров лицевым счетам устанавливается финансовым органом. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида. 3.5. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Положением, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в финансовом органе, не подлежат. 4. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ 4.1. Клиентам открываются лицевые счета в финансовом органе в сроки, установленные финансовым органом. Открытие лицевого счета получателя средств учреждениям, организациям (предприятиям), не имеющим права на получение средств муниципального бюджета или бюджетов сельских поселений, не допускается. 4.2. При открытии лицевого счета получателя средств финансовый орган заключает с клиентом договор на обслуживание лицевого счета получателя средств (приложение 1 к настоящему Положению), в котором определены права и обязанности сторон. Для участия вышеперечисленных участников бюджетного процесса в обмене электронными документами заключается дополнительное соглашение к договору на обслуживание лицевого счета получателя средств (приложение 2 к настоящему Положению). Клиенты обязаны в течение 10 дней в письменной форме сообщать финансовому органу обо всех изменениях в документах, представленных в финансовый орган для внесения соответствующих изменений. Открытие лицевых счетов осуществляется финансовым органом по разрешительной надписи руководителя на заявлении клиента об открытии лицевого счета после проверки документов, представленных для оформления открытия соответствующего счета, начальником отдела казначейского исполнения бюджета. 4.3. Финансовый орган в десятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств уведомляет об этом клиента и сообщает об открытии лицевого счета в установленном порядке территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее - налоговые органы), региональным органам Пенсионного фонда Российской Федерации, органам Фонда социального страхования Российской Федерации, филиалам Территориального фонда обязательного медицинского страхования (далее - органы государственных внебюджетных фондов) по месту регистрации получателя средств. 4.4. Лицевые счета регистрируются в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты: - дата открытия лицевого счета; - номер и дата заключения договора на обслуживание лицевого счета; - полное и краткое наименование клиента - получателя средств; - номер лицевого счета; - номер и дата письма финансового органа налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов об открытии лицевого счета; - дата закрытия лицевого счета; - примечания. --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду п. 3, а не п. 8. В книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в п. 8 настоящего Положения. Для каждого лицевого счета внутри раздела открывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и начальника отдела казначейского исполнения бюджета финансового органа и его печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета в несгораемом шкафу. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляются с санкции начальника отдела казначейского исполнения бюджета уполномоченным работником отдела казначейского исполнения бюджета. 4.5. Операции по платежам за счет средств муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений осуществляются управлением Федерального казначейства Нижегородской области от имени и по поручению финансового органа после представления получателем средств в финансовый орган соответствующих документов для оформления открытия лицевого счета получателя средств и заключения соответствующего договора на обслуживание лицевого счета получателя средств. 4.6. Для оформления лицевого счета получатель средств представляет в финансовый орган следующие документы: а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 3 к настоящему Положению); б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально; в) копию документа о государственной регистрации, заверенную руководителем получателя средств; г) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально в двух экземплярах (приложение 4 к настоящему Положению); д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную руководителем получателя средств; е) документы о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов, заверенные руководителем получателя средств; ж) копию справки Госкомстата России о присвоении кодов, заверенную руководителем получателя средств. 5. КАРТОЧКА ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ 5.1. При открытии лицевого счета клиент представляет в финансовый орган заверенную карточку образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка). 5.2. Карточка образцов подписей руководителя и главного бухгалтера получателя средств и оттиска печати представляется в финансовый орган в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета финансового органа после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и уполномоченным им на то лицам. Карточка образцов подписей и оттиска печати получателя средств заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально. --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду пункт 5.8, пункт 18 отсутствует. 5.3. Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя клиента возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в части права второй подписи на этих лиц распространяется п. 18 настоящего Положения. В этом случае в финансовый орган представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи. При отсутствии в штате должностей работников учета руководитель клиента представляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, или подписывает расчетно-денежные документы единолично. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. 5.4. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. Финансовый орган при приеме карточки образцов подписей и оттиска печати может потребовать предъявления доверенностей, приказов о назначении на должность и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку. 5.5. В карточку обязательно включается образец оттиска гербовой печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается. При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель финансового органа предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя финансового органа с указанием срока на заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается в зависимости от обстоятельств скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации либо представлять документы без оттиска печати. В этих случаях начальником отдела казначейского исполнения бюджета производится соответствующая отметка в карточке. 5.6. На каждом экземпляре карточки начальник отдела казначейского исполнения бюджета финансового органа указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной надписью. Один экземпляр карточки хранится в деле по оформлению лицевого счета, другой экземпляр находится у уполномоченных работников отдела казначейского исполнения бюджета. Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке, которая хранится в деле по открытию лицевого счета. 5.7. Дополнительные экземпляры карточек могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов финансового органа. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются начальником отдела казначейского исполнения бюджета финансового органа после сличения с заверенным экземпляром карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета. 5.8. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой или второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет помимо карточек с образцами подписей документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц. 5.9. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально. 5.10. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует. Все ранее представленные карточки хранятся в деле по оформлению данного лицевого счета. 6. ПОРЯДОК ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ 6.1. При изменении наименования юридическое лицо представляет в финансовый орган заявление, уведомляющее об изменениях, копию документа об изменении наименования, а также документы, указанные в п. 4.5, 4.6 настоящего Положения. Указанные документы должны быть представлены не позднее 10 дней со дня переименования юридического лица. По истечении 10 дней со дня переименования юридического лица обслуживание его лицевого счета финансовым органом приостанавливается до представления соответствующих документов. 6.2. При ликвидации юридического лица в финансовый орган представляются: а) документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; б) заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации. В этом случае финансовый орган осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию. 6.3. При реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) юридическое лицо представляет в финансовый орган копию решения его учредителей либо органа, уполномоченного на то учредительными документами, о реорганизации, кроме формы присоединения. При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них должно представить в финансовый орган кроме копии решения его учредителей либо органа, уполномоченного на то учредительными документами, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица. В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае в финансовый орган должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на реорганизацию юридического лица. В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. В этом случае в финансовый орган должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на реорганизацию юридического лица. 6.4. Лицевые счета закрываются финансовым органом: а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии; б) по окончании финансового года; в) в иных случаях, предусмотренных нормативными документами финансового органа. 6.5. В случае закрытия лицевого счета клиент и обслуживающий его финансовый орган на дату закрытия должны произвести выверку движения и остатков сумм доведения объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств районного бюджета или бюджетов сельских поселений, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты выверки оформляются актом, который утверждается руководителями финансового органа и клиента. 6.6. При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление и акт выверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В финансовый орган одновременно с заявлением представляется выписка из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке. В этом случае остаток объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования учитывается финансовым органом в установленном порядке. 6.7. Финансовый орган в десятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом клиенту, налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту его регистрации. 7. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ 7.1. Общие положения 7.1.1. Учет операций со средствами муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений осуществляется на счетах, открытых управлению Федерального казначейства отдельно для каждого бюджета в подразделениях расчетной сети Банка России. 7.1.2. Все кассовые операции по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений соответственно осуществляются управлением Федерального казначейства от имени и по поручению финансового органа на основании платежных документов, оформленных ими с учетом Положения Банка России и Минфина России от 20 мая 2004 г. № 257-П, приказа Федерального казначейства Российской Федерации "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства" от 22 марта 2005 г. № 1н в редакции приказа Казначейства Российской Федерации от 7 ноября 2005 г. № 18н и настоящего Положения. 7.1.3. Объемы лимитов бюджетных обязательств и финансирования, предусмотренные по данному получателю средств, отражаются на лицевых счетах в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации, при этом допускается детализация кода бюджетной классификации Российской Федерации в пределах полномочий муниципального образования, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации. 7.1.4. Получатель средств представляет финансовому органу заявки на расходование средств муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации, а также соответствующие документы, подтверждающие факт выполнения работ (услуг) или поставки товаров. К заявке применяются правила оформления документов, установленные финансовым органом. Несоответствие представленных документов сметным назначениям, в необходимых случаях - муниципальному заказу, а также сомнительность представленных документов служат основаниями для отказа в приеме заявки и осуществлении расхода бюджетных средств. 7.2. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам с лицевых счетов получателей средств 7.2.1. Финансовый орган принимает решение о зачислении средств на лицевой счет получателя средств муниципального бюджета самостоятельно. При исполнении расходов бюджетов сельских поселений администрация поселения самостоятельно распоряжается средствами, находящимися на текущем бюджетном счете поселения. Финансовый орган зачисляет средства на лицевые счета получателей средств сельских поселений в хронологическом порядке их поступления в финансовый орган в пределах остатка средств на текущем бюджетном счете поселения. Финансовый орган производит отражение сумм перечисленных получателю средств финансирования на его лицевом счете в день осуществления операции. 7.2.2. Заявка получателя средств исполняется платежным поручением, сформированным финансовым органом, оформленным в соответствии с настоящим Положением на банковский счет контрагента, указанный в заявке на расходование бюджетных средств. Списание средств с лицевого счета получателя средств производится текущим операционным днем. При этом сумма списания отражается по дебету лицевого счета получателя средств и по кредиту счета финансового органа. Не позднее следующего дня после получения выписки, подтверждающей произведенный расход, финансовый орган выдает выписку из лицевого счета получателя средств с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операций. --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: после слова "области" пропущены слова "платежных поручений". 7.2.3. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений состоит из передачи финансовым органом в отделение Федерального казначейства по Перевозскому району управления Федерального казначейства Нижегородской области, подготовленных на основании заявок получателей средств, и списания учреждением банка платежей со счетов, открытых управлению Федерального казначейства по Нижегородской области для соответствующего бюджета, с отражением операций на лицевых счетах соответствующих бюджетов, открытых финансовому органу в отделении Федерального казначейства, и лицевых счетах соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации. 7.2.4. Ежемесячно, не позднее 5-го числа каждого месяца, следующего за отчетным, получатели средств и финансовый орган осуществляют сверку операций по движению объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем предоставления финансовым органом получателю средств копии карточки лицевого счета в электронном виде или на бумажном носителе, составленной на 1-е число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала отчетного года. 7.2.5. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся при исполнении смет доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации, по которым был произведен кассовый расход. При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого финансовый орган ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств. 7.3. Учет операций на лицевом счете финансового органа 7.3.1. Кассовые расходы бюджета при осуществлении прямых расходов бюджета (субсидии, дотации, выплаты льгот и компенсаций) производятся с единого счета муниципального бюджета либо бюджетов сельских поселений на счета предприятий и организаций, открытые в учреждениях банков. 7.4. Осуществление и учет операций по кассовым поступлениям 7.4.1. На счетах, открытых для кассового исполнения бюджетов, проводятся и учитываются кассовые операции: - по поступлению и возврату доходов бюджета; - по привлечению и погашению источников финансирования дефицита бюджета; - по возврату в бюджет средств, выданных на возвратной основе. 7.4.2. Учет доходов осуществляется в разрезе: - 20-значного кода доходов; - дополнительного кода дохода (если дополнительная классификация предусмотрена в бюджете); - плательщиков. --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: вместо слов "к настоящему Порядку" имеются в виду слова "к настоящему Положению". 7.4.3. В день получения выписки от отделения Федерального казначейства, содержащей операции по кассовым поступлениям в бюджет, финансовый отдел представляет получателю средств ведомость кассовых поступлений в бюджет (приложение 5 к настоящему Порядку) по каждому платежному документу, в соответствии с которыми осуществляются операции с доходами и источниками финансирования дефицита соответствующего бюджета. По документам, в которых не указан код или указан несуществующий код бюджетной классификации Российской Федерации, производится уточнение поступлений на основании уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (приложение 6 к настоящему Положению). 7.4.4. Ежемесячно, не позднее пятого рабочего месяца, следующего за отчетным, финансовый орган и администрация поселения осуществляют сверку сумм кассовых поступлений в бюджет муниципального поселения. --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: вместо слов "к настоящему Порядку" имеются в виду слова "к настоящему Положению". Сверка производится путем предоставления администрации поселения финансовым органом ведомости по кассовым поступлениям в бюджет (ежемесячной) в соответствии с приложением 7 к настоящему Порядку. Если в течение пяти рабочих дней со дня получения указанной информации не представлены возражения в письменной форме, суммы кассовых поступлений в соответствующий бюджет считаются подтвержденными. 8. ОФОРМЛЕНИЕ РАСЧЕТНО-ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ 8.1. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях бумажного документооборота 8.1.1. Порядок осуществления безналичных расчетов регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России), Министерства финансов и настоящим Положением. Расчеты по безналичным операциям осуществляются платежными поручениями ф. 040101060. Платежные поручения формируются в финансовом органе на основании заявок клиентов. 8.1.2. Заявки на осуществление платежа с единого счета соответствующего бюджета должны содержать в соответствующих полях: а) номер заявки, число, месяц, год ее составления; б) вид платежа; в) наименование клиента, идентификационный номер; г) наименование организации (предприятия), в адрес которой перечисляются средства, ее идентификационный номер и банковские реквизиты; д) назначение платежа с указанием: - показателей бюджетной классификации Российской Федерации; - лицевого счета, открытого финансовому органу в отделении Федерального казначейства соответствующего бюджета, с кодом 02; - лицевого счета, открытого бюджетному учреждению в финансовом органе; --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: вместо слова "суммами" имеется в виду слово "цифрами". е) общую сумму платежа, обозначенную суммами и прописью; ж) очередность платежа; з) вид операции. 8.1.3. Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки финансовым органом. Получатели бюджетных средств представляют в финансовый орган заявки в двух экземплярах. Первый экземпляр заявки заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств и является основанием для финансового органа на совершение операции по лицевому счету получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня финансового органа. Второй экземпляр заявки с отметкой финансового органа возвращается получателю средств. 8.1.4. Оформленные получателем средств заявки принимают уполномоченные работники отдела казначейского исполнения бюджета финансового органа, которые проверяют правильность оформления, соответствие сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств и финансированию по показателям бюджетной классификации Российской Федерации. При этом получатель средств прилагает документы, служащие основанием платежа (договор, счет-фактура, акт выполненных работ), которые после проверки возвращаются получателю средств. Расчетно-платежные документы, представляемые получателями средств в отдел казначейского исполнения бюджета финансового органа, проходят там содержательную проверку на соответствие осуществляемых расходов характеру деятельности бюджетного учреждения, предусмотренной его Положением, на целевое использование средств, на недопущение авансовых платежей, не предусмотренных законодательными актами Российской Федерации и нормативными правовыми актами муниципального образования. После завершения проверки поступивших заявок на оборотной стороне вторых экземпляров работник отдела казначейского исполнения финансового органа, проводивший проверку, проставляет штамп "ПРОВЕРЕНО", дату приемки заявки и свою подпись. Уполномоченный работник отдела казначейского исполнения финансового органа сверяет содержащиеся в заявках подписи и оттиск печати с образцами, находящимися на карточке получателя средств, проверяет правильность указанных банковских реквизитов финансового органа. 8.1.5. Финансовый орган принимает решение о зачислении средств на лицевой счет получателя средств самостоятельно. На основании принятых к исполнению заявок отдел казначейского исполнения бюджета финансового органа формирует платежные поручения на исполнение со счета соответствующего бюджета, оформляет реестр платежных поручений подписями руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати финансового органа. 8.1.6. Все сформированные к исполнению платежные поручения передаются для исполнения в отделение Федерального казначейства. 8.1.7. На основании полученной выписки отделения Федерального казначейства финансовый отдел осуществляет отражение кассовых расходов на лицевых счетах получателей средств. 8.2. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота 8.2.1. Порядок осуществления электронных платежей, права и обязанности сторон регламентируются настоящим Положением и регулируются договорами и дополнительными соглашениями к ним, заключаемыми финансовым органом и отделением Федерального казначейства, финансовым органом и клиентом. 8.2.2. Электронные расчеты в условиях функционирования финансового органа по расчетам через лицевые счета осуществляются с помощью автоматизированной системы казначейского исполнения бюджета и на основании заявок клиентов. Заявки заполняются в соответствии с требованиями по оформлению платежных поручений по ф. 0401060. Заявки составляются клиентом и представляются в финансовый орган средствами электронной связи. --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: пункт 49 отсутствует. 8.2.3. Заявки на осуществление платежа с единого счета бюджета должны содержать в соответствующих полях информацию в соответствии с п. 49 настоящего Положения. --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. 8.2.3. Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки финансовым органом. 8.2.4. Заявка подписывается электронно-цифровыми подписями клиента. 8.2.5. Полученные заявки автоматически проверяются в автоматизированной системе на соответствие электронно-цифровым подписям клиента, соответствие сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации и наличие финансирования по этим показателям, а в необходимых случаях - муниципальному заказу. 8.2.6. После завершения проверки поступивших заявок финансовый орган принимает решение о зачислении средств на лицевой счет получателя средств. В случае если заявка не соответствует суммам лимитов бюджетных обязательств, доведенным до клиента по указанным показателям бюджетной классификации Российской Федерации, принимается решение о доведении дополнительных лимитов бюджетных обязательств или решение об отказе данной заявки. В случае если заявка прошла проверку на соответствие суммам доведенных лимитов бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации, наличие финансирования по этим показателям, принимается решение о проведении расхода с лицевого счета клиента. Уполномоченные работники финансового органа готовят платежные поручения на исполнение заявок клиента в электронном виде, которые заверяются электронно-цифровыми подписями и отправляются в банк средствами электронной связи. 8.2.7. На основании полученной выписки отделения Федерального казначейства финансовый орган осуществляет отражение кассовых расходов на лицевых счетах клиента. 8.3. Порядок выдачи наличных денег 8.3.1. Порядок и условия использования финансовым органом чеков для получения наличных денежных средств регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящим Положением. 8.3.2. Для организации выдачи наличных средств финансовый орган открывает отдельный банковский счет в Банке России. 8.3.3. Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. получатель средств обязан производить через своего кассира или лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки отдельным работникам, не уполномоченным осуществлять обязанности кассира, для получения ими денег запрещается. 8.3.4. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег (далее - чековые книжки) уполномоченный работник финансового органа получает в учреждении банка в порядке, предусмотренном Центральным банком Российской Федерации. 8.3.5. Полученные финансовым органом чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в журнале учета бланков чековых книжек (приложение 8 к настоящему Положению). Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек несет главный бухгалтер финансового органа. 8.3.6. Полученные в учреждении банка чековые книжки выдаются финансовым органом получателям средств бесплатно. Получатель средств для получения чековой книжки представляет в финансовый орган заявление установленной формы (приложение 9 к настоящему Положению). Уполномоченный работник отдела казначейского исполнения бюджета финансового органа выдает кассиру или уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в журнале учета бланков денежных чековых книжек. Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник отдела казначейского исполнения бюджета финансового органа проверяет наличие всех чеков в данной книжке и проставляет на оборотной стороне всех чеков реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки: наименование получателя средств, которое может проставляться штампом. 8.3.7. Руководитель финансового органа назначает своим приказом уполномоченного работника, ответственного за проверку чеков. 8.3.8. Для получения наличных денежных средств получатель представляет в отдел казначейского исполнения финансового органа заявку на получение наличных денежных средств. В заявке в поле "Плательщик" указываются наименование и номер лицевого счета получателя средств, в поле "Получатель" - наименование финансового органа и номер его банковского счета для получения наличных денежных средств, в поле "Назначение платежа" указываются фамилия, имя, отчество уполномоченного лица клиента, на которого выписан данный чек, показатели бюджетной классификации, по которым предусмотрено получение наличных денег по данному чеку, и цели расходования денежных средств. 8.3.9. После прохождения контроля ассигнований, лимитов, остатка финансирования и правильности заполнения на основании поступившей заявки формируется документ - распоряжение на выдачу чека. На основании подготовленных распоряжений на выдачу чека финансовый орган формирует платежные поручения для переброски средств с единого счета бюджета на счет для выдачи наличных денежных средств. По факту поступления средств на счет для выдачи наличных денежных средств получатель средств представляет в отдел казначейского исполнения бюджета финансового органа заполненный в установленном порядке чек. Лицевая сторона чека заполняется от имени финансового органа и оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) и оттиском печати финансового органа. Чек составляется общей суммой по всем соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации объемам финансирования, учтенным на лицевом счете получателя средств. 8.3.10. Одновременно с чеком получатель средств представляет в отдел казначейского исполнения бюджета финансового органа заявку на получение наличных денежных средств по ф. 0510033. 8.3.11. Ответственный работник финансового органа проверяет правильность заполнения чека и заявки соответственно: сумм, поставленных цифрами, указанным прописью; подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке; наличие объема финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете получателя средств для совершения операции. Проверенная и принятая заявка оформляется подписью ответственного работника финансового органа, осуществившего проверку, и штампом "ПРОВЕРЕНО". Уполномоченный работник финансового органа проверенные чеки закрепляет печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера, регистрирует чек в журнале регистрации выданных чеков, выдает чек на выдачу наличных денежных средств уполномоченному лицу получателя средств под расписку в журнале регистрации выданных чеков (приложение 10 к настоящему Положению). 8.3.12. Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, представляет в кассу учреждения банка по месту открытия счета для выдачи наличных денежных средств финансового органа паспорт и чек для получения наличных денег. 8.3.13. Финансовый орган на основании выписки из своего банковского счета для получения наличных денежных средств отражает в ведомости операций получателя бюджетных средств с наличными деньгами расход, соответствующий выданным наличным суммам (приложение 11 к настоящему Положению). Заявка, оформленная подписями и оттиском печати получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в финансовом органе. Ведомость операций получателя средств с наличными деньгами с отметкой финансового органа прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств. Реестр заявок получателей средств с отметкой отдела казначейского исполнения бюджета прилагается к выписке из счета финансового органа. 8.3.14. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Ответственность за неправильное использование выданных чеков, убытки в результате утраты или хищения чека, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных получателем средств на оформление чеков, несет получатель средств. 8.3.15. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется получателем средств путем их сдачи в учреждение банка. При этом в объявлении на взнос наличными, ф. 402001, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, в поле "Получатель" после указания наименования финансового органа, номера его банковского счета для получения наличных денежных средств в скобках проставляется наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, и номер его лицевого счета. 8.3.16. В день сдачи наличных денежных средств получатель обязан представить в финансовый орган расшифровку, содержащую информацию о показателях бюджетной классификации Российской Федерации, по которым осуществлен взнос наличными, и соответствующие им суммы. Расшифровка оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати получателя средств. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счет финансового органа. После получения выписки учреждения банка финансовый орган производит запись в лицевом счете соответствующего получателя средств на основании ордера на сдачу наличных денег и расшифровки к нему. 8.3.17. Финансовый орган на основании записей в журнале регистрации выданных чеков и выписок из своего счета осуществляет контроль за использованием чеков. Неиспользованные чеки подлежат обязательной сдаче получателем средств в финансовый орган не позднее следующего дня после истечения срока действия чека. Право получать от получателя средств неиспользованные чеки имеет только главный бухгалтер (его заместитель) финансового органа, который должен незамедлительно погасить каждый полученный из учреждения банка неиспользованный чек путем перечеркивания его лицевой и оборотной стороны. Лишь после этого чеки передаются ответственному работнику отдела казначейского исполнения бюджета финансового органа для отметки в журнале регистрации выданных чеков. Порядок хранения испорченных и неиспользованных чеков определяет главный бухгалтер финансового органа. Журнал регистрации выданных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписями руководителя и главного бухгалтера финансового органа и оттиском его печати. 8.3.18. Лимит наличных денег в кассе получателя бюджетных средств устанавливается согласно Положению Центрального банка Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П о правилах организации денежного обращения на территории Российской Федерации финансовым органом или обслуживающим банком. 9. ОРГАНИЗАЦИЯ ДОКУМЕНТООБОРОТА ФИНАНСОВОГО ОРГАНА 9.1. Организация документооборота устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов, распоряжений на финансирование, отражение операций на лицевых счетах и в бухгалтерском учете по исполнению расходов муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений с составлением ежедневного баланса. Для регулирования операционной нагрузки в финансовом органе устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками финансового органа по осуществлению учета операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений. 9.2. Прием расчетно-денежных документов производится в день их поступления в финансовый орган в течение рабочего дня в определенное руководителем финансового органа время. Операции по документам, поступившим в финансовый орган по окончании утвержденного времени, производятся следующим днем. Операционным днем считается время прохождения заявки начиная с момента ее финансирования до получения банковской выписки, в которой подтвержден произведенный расход. На всех заявках, поступивших в финансовый орган, в обязательном порядке ставится штамп (электронная отметка) финансового органа с указанием даты дня их принятия, за исключением платежных (инкассовых) поручений, помещаемых в картотеку. Прием документов в течение операционного дня от получателей средств производится уполномоченными работниками отдела казначейского исполнения финансового органа. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то об этом извещается клиент. 9.3. Финансовый орган ежедневно (по мере совершения операций) получает от: - отделения Федерального казначейства выписки из своих лицевых счетов с приложенными к ним документами (платежные, инкассовые поручения, ведомости по кассовым поступлениям и выплатам из муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений); - учреждения банка выписки из своего счета на выдачу наличных денежных средств с приложенными к ним документами (квитанции на сдачу наличных денег в случаях, когда вносителем является финансовый орган). 9.4. При получении выписок финансовый орган производит сверку соответствующих записей на лицевых счетах клиента. В случае расхождений ранее произведенных в лицевых счетах записей с выпиской из своих счетов финансовый орган вносит исправления в соответствующий лицевой счет и подготавливает новую выписку из этого счета. Исправительные записи вносятся справками, подписанными в обязательном порядке главным бухгалтером (его заместителем) финансового органа, с последующим уведомлением клиента и подшиваются к соответствующему лицевому счету. 10. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ 10.1. Лицевые счета ведутся финансовым органом по установленной форме. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения районного бюджета и бюджетов сельских поселений. 10.2. На лицевом счете получателя средств отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им: - лимиты бюджетных обязательств текущего года; - принятые денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств районного бюджета или бюджетов сельских поселений; - суммы уменьшения (увеличения) лимитов бюджетных обязательств текущего года в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в результате наложения санкций; - остаток лимитов бюджетных обязательств; - кассовые расходы; - восстановление кассовых расходов; - объемы финансирования текущего года; - остаток финансирования на текущую дату. В приложениях к лицевому счету получателя средств ведется учет инкассовых поручений, оформленных на основании судебных решений, в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации. 11. ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ 11.1. Финансовый орган не позднее следующего дня после получения выписки, подтверждающей совершение операции, выдает клиентам выписки из лицевых счетов (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой финансового органа. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений за данный операционный день. Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела операционного дня соответствующего бюджета. Вторые экземпляры выписок с отметкой финансового органа с необходимыми приложениями выдаются владельцам лицевых счетов в порядке, установленном настоящим Положением. Порядок хранения указанных документов устанавливает главный бухгалтер финансового органа. 11.2. В выписке лицевого счета получателя средств и лицевого счета финансового органа указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции и соответствующие им: - входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаток финансирования; - объем финансирования, доведенный распоряжением финансового органа; - кассовый расход; - восстановление кассового расхода; - номера распоряжений финансового органа. 11.3. Выписки и приложения к ним выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке. 11.4. Клиент обязан письменно сообщить в финансовый орган не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. Для исправления в финансовый орган представляется уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными. При обнаружении ошибочных записей, произведенных финансовым органом по лицевым счетам, финансовый орган вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением. Финансовый орган производит проверку правильности отражения данной операции и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке. 11.5. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета и главного бухгалтера финансового органа. Сообщения о неполучении выписок или их приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовый орган в трехдневный срок со дня получения очередной выписки. 11.6. Суммы, зачисленные на счета финансового органа, открытые в отделении Федерального казначейства, без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, финансовый орган учитывает как "суммы до выяснения". Если в течение 10 дней получатель средств не установлен, финансовый орган возвращает данные суммы отправителю. 11.7. Произведенные в течение месяца по отражению на лицевых счетах получателей средств объемов финансирования и кассовых расходов должны быть ежемесячно подтверждены получателями средств отчетом по форме 1-ММ "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов", который представляется в финансовый орган в установленные сроки. Отчет представляется по каждому лицевому счету получателя средств. 12. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ФИНАНСОВОГО ОРГАНА ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ 12.1. Руководитель финансового органа устанавливает график обработки расчетно-денежных документов, уведомлений и распределение обязанностей при осуществлении операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений. Право подписания документов по внутреннему документообороту финансового органа и расчетно-денежных документов, предоставляемое работникам, оформляется приказом руководителя финансового органа с указанием перечня операций по каждому работнику. К их числу относятся работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных документов, внутренних документов, отражающих движение средств муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений на балансовых счетах по учету исполнения муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений или лицевых счетах. Закрепление за указанными работниками обслуживаемых участков работы, предоставление им прав по оформлению и подписанию документов по выполняемым операциям, а также внесение изменений в эти обязанности оформляются в форме приказа руководителя финансового органа. Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют руководитель и главный бухгалтер финансового органа или по их поручению их заместители. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками. 12.2. Руководитель финансового органа обязан обеспечить сохранность бухгалтерских документов. Руководитель или уполномоченный им работник должны проинструктировать работников финансового органа по вопросам распределения и закрепления за работниками определенных мест хранения документов в шкафах и других хранилищах, устанавливать на случай необходимости порядок и очередность выноса документов в безопасные места. Порядок хранения документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевых счетов, договоры, и т.п.) определяет главный бухгалтер финансового органа, имея в виду обеспечение их сохранности. При этом доступ к документам должен быть ограничен. 12.3. Документы хранятся подшитыми за каждый операционный день. Документы, сформированные в установленном порядке в дела и сброшюрованные за каждый операционный день, после сплошной комплектности передаются на хранение ответственному работнику финансового органа. Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня. Указанные работники должны тщательно проверить наличие в документах соответствующих положений и ссылок на количество приложенных листов. В папку документов за истекший месяц в конце сшива помещается опись документов, каждый лист в папке нумеруется. 13. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ 13.1. В бухгалтерском учете финансового органа открывается отдельный бухгалтерский регистр учета - книга лицевых счетов. Книга имеет один уровень, то есть в ней заводятся только балансовые счета первого порядка. В книге открывается два балансовых счета: ЛС (П) - балансовый счет для отражения средств, зачисленных на лицевые счета получателей; ФО (А) - балансовый счет, корреспондирующий с ЛС и отражающий взаиморасчеты книги лицевых счетов с балансом финансового органа. 98. Типовые проводки по счетам книги: Дт ФО - Кт ЛС - отражение зачисления средств на лицевой счет получателя; Дт ЛС - Кт ФО - отражение списания средств с лицевого счета клиента при осуществлении расходования бюджетных средств, возврате финансирования с лицевого счета финансовому органу или по иным основаниям. 13.2. При осуществлении проводки Дт ФО - Кт ЛС по книге лицевых счетов проводок по основному балансу финансового органа не делается. При осуществлении проводки Дт ЛС - Кт ФО по расходованию бюджетных средств одновременно выполняются проводки в основном балансе финансового органа: Дт 40201 - Кт 20201. Приложение 1 к Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района ДОГОВОР N НА ОБСЛУЖИВАНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ПОЛУЧАТЕЛЯ СРЕДСТВ "__" _______ 200_ г. Финансовый отдел администрации Перевозского района Нижегородской области, именуемый в дальнейшем - Орган, исполняющий бюджет, в лице руководителя Филипповой Надежды Владимировны, действующего на основании Положения, с одной стороны, и __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ (наименование получателя средств местного бюджета) __________________________________________________________________ именуемый в дальнейшем - Клиент, в лице __________________________ __________________________________________________________________ действующего на основании ________________________________________ (наименование документа) с другой стороны, вместе именуемые - Стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. Предмет договора 1.1. Предметом настоящего договора является: 1.1.1. Открытие и обслуживание лицевого счета Клиента (в дальнейшем - счет) Органом, исполняющим бюджет, включающее в себя отражение операций по счету для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении сметы доходов и расходов Клиента. 2. Обязанности Сторон 2.1. Орган, исполняющий бюджет, обязуется: 2.1.1. Открыть Клиенту счет в порядке, предусмотренном Положением о порядке открытия и ведения лицевых счетов распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов местного бюджета. 2.1.2. Своевременно отражать на счете операции по движению сумм лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов. 2.1.3. Своевременно уведомлять Клиента о доведенных лимитах бюджетных обязательств и объемов финансирования из местного бюджета. 2.1.4. Исполнять заявки по операциям на счете согласно смете доходов и расходов, доведенным лимитам бюджетных обязательств и имеющимся средствам на счете. 2.1.5. Выдавать Клиенту выписки по счету с необходимыми приложениями к ним на следующий операционный день. 2.1.6. Выдавать Клиенту итоговую информацию о состоянии счета и в согласованные сроки осуществлять сверку данных с Клиентом по операциям, отраженным на счете, по состоянию на 1-е число месяца. 2.1.7. Своевременно оформлять заявки на получение наличных денежных средств и контролировать выполнение учреждениями банков текущих кассовых заявок. 2.1.8. Обеспечивать конфиденциальность операций по счету Клиента. 2.1.9. В случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, представлять третьим лицам информацию об операциях, отраженных на счете. 2.1.10. Своевременно информировать Клиента об изменении порядка исполнения расходов местного бюджета, консультировать по вопросам применения правил безналичных и наличных расчетов, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания счета. 2.1.11. Вести по счету картотеку принятых, но не оплаченных из-за отсутствия средств на счете расчетных документов в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации и в порядке, установленном действующим законодательством. 2.2. Клиент обязуется: 2.2.1. Представлять в Орган, исполняющий бюджет, документы, необходимые для открытия счета. 2.2.2. Соблюдать порядок оформления расчетно-платежных документов при осуществлении кассовых расходов за счет средств местного бюджета и обеспечивать использование средств местного бюджета строго по целевому назначению. 2.2.3. Осуществлять операции по счету в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации. 2.2.4. Своевременно сообщать в Орган, исполняющий бюджет, об изменениях юридического адреса, наименования получателя средств, ведомственной подчиненности и другую информацию, связанную с обслуживанием счета и оформлением дела, не позднее 10 дней. 2.2.5. Представлять в установленном порядке отчетность об использовании средств местного бюджета. 2.2.6. Принимать денежные обязательства в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств. 2.2.7. Представлять в Орган, исполняющий бюджет, расчетно-денежные документы в установленное операционное время с 10.00 до 15.00. 2.2.8. Представлять в Орган, исполняющий бюджет, заявки за 1 день до получения денежных средств в кассе банка. 2.2.9. Ежемесячно представлять в Орган, исполняющий бюджет, кассовую заявку по установленной форме для определения потребности Клиента в наличных средствах не позднее 20-го числа месяца, предшествующего планируемому. 3. Права Сторон 3.1. Орган, исполняющий бюджет, имеет право: 3.1.1. Отказать Клиенту в приеме документов: - оформленных с нарушением установленных правил; - при отсутствии документов, подтверждающих законность и обоснованность платежа; - по операциям, нарушающим целевое использование бюджетных средств. При этом Орган, исполняющий бюджет, не несет ответственности за нарушение сроков платежей. 3.1.2. Приостанавливать либо прекращать на основании распоряжения руководителя Органа, исполняющего бюджет, операции по счету до устранения нарушений: - при нарушении Клиентом условий настоящего договора; - при непредставлении Клиентом соответствующих документов и установленной отчетности по использованию средств местного бюджета; - по представлениям государственных органов, уполномоченных действующим законодательством приостанавливать операции по счетам. 3.1.3. В случае обнаружения в счете ошибочных записей, произведенных Органом, исполняющим бюджет, вносить исправления в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования в текущем финансовом году с последующим уведомлением Клиента. 3.2. Клиент имеет право: 3.2.1. Получать от Органа, исполняющего бюджет, необходимую информацию по операциям, отраженным на его счете. 3.2.2. Принимать денежные обязательства по осуществлению расходов за счет средств местного бюджета в соответствии с доведенными до него лимитами бюджетных обязательств, отраженными на его счете. 4. Ответственность Сторон 4.1. В случае неправильного отражения операций по доведению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятию денежных обязательств и кассового расхода на счете Клиента Орган, исполняющий бюджет, несет ответственность в соответствии с действующим законодательством. 4.2. Орган, исполняющий бюджет, не несет ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору вследствие обстоятельств непреодолимой силы. 4.3. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия лицевого счета и ведения операций по нему. 4.4. Клиент несет ответственность перед Органом, исполняющим бюджет, в соответствии с действующим бюджетным законодательством в пределах компетенции Органа, исполняющего бюджет. 5. Срок действия договора 5.1. Настоящий договор вступает в силу со дня подписания его обеими Сторонами и действует в течение текущего финансового года. 5.2. Досрочное расторжение договора производится в порядке, предусмотренном действующим законодательством. 6. Разрешение споров 6.1. В случае возникновения между Органом, исполняющим бюджет, и Клиентом споров или разногласий, вытекающих из настоящего договора или связанных с ним, Стороны примут все меры к их разрешению путем переговоров между собой. 6.2. Если Сторонам не удастся разрешить споры или разногласия путем переговоров, то такие споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством. 7. Юридические адреса Сторон Финансовый отдел администрации Клиент Перевозского района Нижегородской области 607400, Нижегородская область, г. Перевоз, пр. Советский, д. 8 ________________________________ (наименование) ________________________________ ________________________________ (юридический адрес, ИНН, телефон) Зав. финансовым отделом ________________________________ администрации Перевозского ________________________________ района Нижегородской области ________________________________ Руководитель получателя средств местного бюджета ________________________________ _________________ (Ф.И.О.) (подпись) ________________________________ М.П. (подпись) М.П. Приложение 2 к Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района Дополнительное соглашение об электронном обслуживании к договору на обслуживание лицевого счета получателя средств № __ от "__" ________ 200_ года г. Перевоз "__" _______ 200_ г. Финансовый отдел администрации Перевозского района Нижегородской области, именуемый в дальнейшем - Орган, исполняющий бюджет, в лице заведующего финансовым отделом администрации Перевозского района Нижегородской области Н.В. Филипповой, действующего на основании Положения, с одной стороны, ____________ __________________________________________________________________ (наименование получателя средств местного бюджета) именуемый в дальнейшем - Клиент, в лице __________________________ __________________________________________________________________ действующего на основании ________________________________________ с другой стороны, вместе именуемые - Стороны, заключили настоящее дополнительное соглашение (далее - Соглашение) к договору на обслуживание лицевого счета получателя средств № __ от "__" ______ 200_ г. о нижеследующем: 1. Предмет Соглашения Настоящий договор регулирует взаимоотношения, определяет права и обязанности Органа, исполняющего бюджет, и Клиента, возникающие в процессе обмена электронными документами (ОЭД), и определяет порядок использования электронной цифровой подписи (ЭЦП) при осуществлении операций по лицевым счетам Клиента через автоматизированную систему. 2. Основные положения 2.1. Стороны признают ЭЦП как вид аналога собственноручной подписи, обеспечивающей возможность контроля целостности и подтверждения подлинности электронных документов в рамках действующей системы ЭЦП, а также признают и считают бесспорной юридическую равноценность электронного документа (ЭД), заверенного ЭЦП, и его бумажного носителя. 2.2. Стороны устанавливают между собой порядок проведения расчетных операций в форме обмена электронными документами, заверенными ЭЦП Сторон, по договору на обслуживание лицевого счета получателя средств с использованием автоматизированной системы. 2.3. Стороны признают используемые ими по настоящему Соглашению подсистемы, предназначенные для обработки, бюджетного контроля, хранения, защиты и передачи информации, достаточными для обеспечения надежной, эффективной и безопасной работы. 2.4. Стороны признают используемую ими по настоящему Соглашению систему защиты информации, которая обеспечивает контроль целостности и электронную цифровую подпись, достаточной для защиты от несанкционированного доступа, а также подтверждения авторства и подлинности электронных документов. 2.5. Автоматизированная система устанавливается у Клиента и может эксплуатироваться в режиме управления счетами (получение выписок, электронных документов, реестров, отправка Клиентом электронных документов и обмен информацией с Органом, исполняющим бюджет). В Органе, исполняющем бюджет, устанавливается подсистема бюджетного контроля электронных документов Клиента. 2.6. Электронный документ порождает обязательства Сторон по настоящему Соглашению, если он надлежащим образом оформлен передающей Стороной, подписан электронной цифровой подписью, передан по автоматизированной системе, а принимающей Стороной получен, проверен и принят к исполнению. Свидетельством того, что электронный платежный документ принят к исполнению, является соответствующее изменение статуса документа в автоматизированной системе у Клиента. 2.7. Стороны должны уведомить друг друга о фактах неполучения электронного документа в день отправки документа. 2.8. Если по какой-либо причине Клиент не может своевременно доставить электронные документы в Орган, исполняющий бюджет, по автоматизированной системе, то он должен доставить эти документы, соответствующим образом оформленные на бумаге, курьером. 2.9. Орган, исполняющий бюджет, не позднее первого рабочего дня каждого месяца представляет Клиенту по автоматизированной системе реестры дебетовых проводок по каждому счету Клиента, содержащие перечень всех выполненных с использованием системы операций по лицевым счетам Клиента за предыдущий месяц. Клиент по системе получает реестр дебетовых проводок, оформляет его на бумаге и заверяет подписями ответственных должностных лиц, имеющих право подписи, и печатью предприятия. Клиент не позднее 5 банковских дней с момента отправки Органом, исполняющим бюджет, реестра дебетовых проводок должен представить его в двух оформленных и подписанных экземплярах в Орган, исполняющий бюджет, где он заверяется подписями ответственных лиц и печатью Органа. 2.10. В случае непредставления Клиентом подписанного им реестра дебетовых проводок в указанный срок Орган, исполняющий бюджет, рассматривает это как наличие разногласий по расчетам и вправе приостанавливать проведение операций по лицевому счету Клиента по системе до получения подписанного реестра дебетовых проводок или урегулирования разногласий. 2.11. Клиент согласует с Органом, исполняющим бюджет, количество и кандидатуры лиц, имеющих право подписи электронных документов (владельцев ЭЦП). 2.12. Каждая Сторона несет полную ответственность за сохранение в тайне своих конфиденциальных ключей ЭЦП и действия своего персонала. 2.13. Стороны обязуются немедленно прекратить прием платежных документов с электронной подписью и связаться друг с другом при возникновении подозрений на угрозу несанкционированного доступа к расчетам до выяснения обстоятельств происшедшего. Угрозой несанкционированного доступа считается также появление поврежденных документов. 2.14. Стороны обязуются немедленно, любым доступным способом информировать друг друга о возникновении угрозы несанкционированного доступа в следующих случаях: - утеря ключевой дискеты или подозрение в ее копировании; - любые кадровые перестановки внутри организации, затрагивающие лиц, связанных с системой обмена электронными документами. 2.15. Стороны должны хранить подписанные реестры электронных расчетных документов, а также сами электронные документы в течение 5 лет. 2.16. Каждая Сторона обязана за собственный счет поддерживать в рабочем состоянии свои программно-технические средства, используемые при проведении электронных расчетов в соответствии с настоящим Соглашением. 3. Права и обязанности Сторон 3.1. Орган, исполняющий бюджет, обязуется: 3.1.1. Предоставить Клиенту программные средства в составе подсистем автоматизированной системы, необходимые для осуществления обмена электронными документами и использования ЭЦП, в течение 10 дней с момента заключения настоящего Соглашения и хранить эталонные экземпляры программного обеспечения. 3.1.2. Осуществлять операции по лицевым счетам Клиента на основании электронных документов Клиента, поступивших по системе, в порядке, предусмотренном договором на обслуживание лицевого счета получателя средств. 3.1.3. Хранить электронные документы и служебные электронные сообщения для Клиента на своем пункте связи в течение не менее 3 (трех) календарных месяцев. 3.1.4. Каждый рабочий день готовить для Клиента выписки по лицевому счету (счетам) при наличии операций по ним. 3.1.5. Контролировать правильность реквизитов на электронных документах Клиента. 3.1.6. Неправильно оформленные электронные документы Клиента к исполнению не принимаются. 3.1.7. Обеспечить конфиденциальность информации об электронных расчетах, проводимых в соответствии с настоящим Соглашением. 3.1.8. Консультировать Клиента по вопросам работы в сети электронных расчетов системы, относящимся к его компетенции. 3.2. Клиент обязуется: 3.2.1. Контролировать правильность оформления реквизитов расчетных документов на своих расчетных документах для совершения платежа электронным способом в соответствии с требованиями Банка России. 3.2.2. Формировать платежные документы в точном соответствии с реквизитами расчетных документов на бумажном носителе. 3.2.3. Получать посланные для него электронные документы и служебные электронные сообщения в течение 3 (трех) календарных месяцев. Не полученные в срок сообщения не сохраняются. 3.2.4. При расторжении Соглашения Клиент обязуется передать Органу, исполняющему бюджет, все принадлежащие ему конфиденциальные данные и все программное обеспечение (исполняемые и вспомогательные файлы) автоматизированной системы, относящиеся к настоящему Соглашению, и не передавать их третьим лицам. 3.2.5. В случае компрометации ключевой информации немедленно прекратить работу со скомпрометированными ключами ЭЦП и известить о случившемся Орган, исполняющий бюджет. 4. Ответственность Сторон 4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Соглашению Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. 4.2. Стороны не несут ответственности за задержки, сбои и другие недостатки в исполнении обязательств по настоящему Соглашению в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажор), включая, но не ограничиваясь стихийными бедствиями, военными действиями, забастовками, отключениями подачи электроэнергии, законодательными и правительственными ограничениями и запрещениями. 4.3. Каждая Сторона не несет ответственности за убытки, понесенные другой Стороной не по вине первой в результате использования автоматизированной системы, в том числе при исполнении ошибочных электронных расчетных документов, если эти документы надлежащим образом одной Стороной оформлены и переданы, а другой Стороной получены, проверены и признаны верными. 4.4. Орган, исполняющий бюджет, не несет ответственности за правомерность и правильность надлежащим образом оформленной Клиентом операции по расходу с лицевого счета Клиента, а также за убытки, понесенные Клиентом вследствие отказов и несвоевременных действий лиц, в пользу которых осуществляется расчетная операция по поручению Клиента. 4.5. Любая из Сторон несет ответственность за ущерб, возникший независимо от причин, вследствие передачи третьим лицам своих ключевых материалов, используемых для защиты информации. 4.6. В случае компрометации конфиденциального ключа ЭЦП ответственность за любые последствия, наступившие вследствие несвоевременного оповещения Органа, исполняющего бюджет, возлагается на владельца ЭЦП (участника ОЭД). 4.7. Клиент несет ответственность: 4.7.1. За соответствие реквизитов составленных им платежных документов реквизитам расчетных документов на бумажном носителе. 4.7.2. За содержание любого ЭД, подписанного ЭЦП, вне зависимости от того, каким образом данный документ попал в расчетную систему. 5. Рассмотрение конфликтных ситуаций 5.1. Определение конфликтной ситуации: - одна из Сторон оспаривает авторство ЭД; - одна из Сторон оспаривает подлинность ЭД; - одна из Сторон оспаривает факт получения/отправки ЭД. 5.2. При возникновении конфликтной ситуации, связанной с использованием ЭЦП, Сторона - инициатор спора в течение трех дней с момента, когда ей стало известно о нарушении ее интересов, обязана направить другой Стороне письмо с подробным изложением обстоятельств произошедшего и предложить создать комиссию. В состав комиссии входит равное количество представителей от каждой Стороны (до пяти человек, включая представителей службы безопасности, юридической и иных служб), а также в случае необходимости независимые эксперты. Члены комиссии от каждой Стороны назначаются приказами каждой Стороны. В случае привлечения независимых экспертов эксперт считается назначенным только при согласии обеих Сторон. Дата сбора комиссии должна быть определена не позднее 7 дней с момента отправки предложения о создании комиссии. --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. 5.2. Для работы комиссии представляются следующие материалы: - оспариваемый электронный документ; - копия ЭД из архива отправившей ЭД Стороны; - проверочная часть ключа ЭЦП, с помощью которого была осуществлена подпись спорного ЭД; - рабочая и эталонная копии базы публичных ключей ЭЦП, с помощью которых осуществлялась проверка спорного ЭД; - рабочая копия ПО, на котором осуществлялась подпись спорного ЭД; - протоколы и электронные журналы рабочих мест, на которых производилась или могла производиться обработка спорного ЭД. --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. 5.4. Стороны способствуют работе комиссии и не допускают отказа от представления необходимых документов. Стороны обязаны предоставить комиссии возможность ознакомиться с условиями и порядком работы автоматизированных рабочих мест, на которых осуществляется ЭЦП электронного документа. 5.5. Работы комиссии по разрешению конфликтных ситуаций проводятся на территории Органа, исполняющего бюджет, с использованием средств вычислительной техники (СВТ) Органа, исполняющего бюджет, и эталонных версий системного и прикладного ПО. 5.6. По итогам работы комиссии составляется акт, в котором в обязательном порядке отражаются: - состав комиссии; - установленные обстоятельства, приведшие к оспариванию ЭД; - порядок действий членов комиссии; - выводы по установлению подлинности оспариваемого документа и вины Сторон. 5.7. Акт подписывается всеми членами комиссии и является обязательным для исполнения Сторонами. Члены комиссии, не согласные с требованиями большинства, подписывают акт с возражениями, которые прикладываются к акту. 5.8. Стороны признают решения комиссии, оформленные актом, обязательными для участников споров и обязуются добровольно исполнять решения комиссии по указанным вопросам в установленные в них сроки. 5.9. В случае если предложение о создании комиссии оставлено другой Стороной без ответа, либо Сторона отказывается от участия в работе комиссии, либо в процессе работы комиссии чинились препятствия, не позволившие комиссии составить надлежащий акт, заинтересованная Сторона составляет акт в одностороннем порядке с указанием причины последнего. В указанном акте фиксируются обстоятельства, позволяющие сделать вывод о том, что оспариваемый документ является подлинным, либо формируется вывод об обратном. Указанный акт направляется другой Стороне для сведения. --> примечание. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду раздел 5.2, раздел 5.3 отсутствует. 5.10. В случае если Сторона, подлинность исходящего ЭД которой оспаривается, не в состоянии представить какие-либо из указанных в разделе 5.3 материалов, спор считается разрешенным в пользу другой Стороны. 5.11. Если все необходимые материалы Сторонами представлены, техническими специалистами Органа, исполняющего бюджет, в присутствии остальных членов комиссии производится проверка ЭЦП исходящего и входящего ЭД с использованием эталонного ПО ЭЦП, установленного на СВТ Органа, исполняющего бюджет. В случае если будет получен одинаковый результат для входящего и исходящего ЭД, комиссия выносит однозначное решение об истинности/неистинности ЭЦП, а следовательно, и о подлинности ЭД. --> примечание. Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа. 5.10. В случае если результат проверки для входящего и исходящего ЭД отличается, техническими специалистами Органа, исполняющего бюджет, осуществляется экспертиза используемого Сторонами ПО непосредственно на рабочих местах, а также входящей и исходящей копии ЭД с целью установления участка искажения информации. Истинным признается ЭД той Стороны, результат проверки ЭЦП которой совпал с эталонным и искажения системного и рабочего ПО, а также базы публичных ключей ЭЦП не обнаружено. 5.11. Авторство ЭД считается установленным, если процедура проверки ЭЦП ЭД на эталонном ПО прошла успешно. Сторона, оспаривающая свое авторство ЭД, по результатам проверки может принять решение об имевшем место случае компрометации личного ключа ЭЦП. 5.12. В случае если при разрешении конфликтной ситуации Стороны не согласились с заключением комиссии, они могут передать возникший между ними спор, связанный с применением ЭЦП, на рассмотрение арбитражного суда в установленном порядке. 6. Прочие условия 6.1. Права и обязанности Сторон по настоящему договору не могут быть переуступлены или переданы третьим лицам. 6.2. К настоящему договору прилагается приложение 1 - Порядок обеспечения информационной безопасности при обмене ЭД между Органом, исполняющим бюджет, и Клиентом. 7. Срок действия Соглашения 7.1. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента подписания его обеими Сторонами и действует до 31 декабря 200_ года. 7.2. Соглашение может быть расторгнуто по инициативе Сторон с предупреждением другой Стороны в 10-дневный срок. 7.3. Соглашение считается пролонгированным на очередной год, если не менее чем за 1 месяц до истечения срока действия Соглашения ни одна из Сторон не заявит в установленном порядке о его расторжении. 7.4. Все изменения настоящего Соглашения производятся по соглашению Сторон и действительны в том случае, если они составлены в письменной форме и имеют собственноручные подписи обеих Сторон. 7.5. Соглашение составлено в двух экземплярах, каждый из которых является подлинным и имеет одинаковую юридическую силу. Один экземпляр находится у Органа, исполняющего бюджет, другой - у Клиента. 8. Юридические адреса Сторон Финансовый отдел администрации Клиент Перевозского района Нижегородской области 607400, Нижегородская область, г. Перевоз, пр. Советский, д. 8 _________________________________ (наименование) _________________________________ Зав. финансовым отделом _________________________________ администрации Перевозского (юридический адрес, ИНН, телефон) района Нижегородской области _________________________________ _________________________________ _________________________________ Руководитель получателя средств местного бюджета _________________________________ _________________ (Ф.И.О.) (подпись) _________________________________ М.П. (подпись) М.П. Приложение 3 к Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА В финансовом отделе администрации Перевозского района Нижегородской области: ___________________________________________ наименование получателя бюджетных средств __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ ИНН получателя бюджетных средств Юридический адрес: _______________________________________________ __________________________________________________________________ На основании _____________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ просим открыть лицевой счет по финансированию расходов нашей организации, утвержденных в местном бюджете. Руководитель Главный бухгалтер М.П. "__" ______ 200_ г. ОТМЕТКИ финансового отдела администрации Перевозского района Нижегородской области Документы на открытие лицевого счета проверил: работник отдела казначейского исполнения бюджета финансового отдела администрации Перевозского района Нижегородской области (________________) "__" _________ 200_ г. __________________________________________________________________ Подпись, Ф.И.О. и должность работника Открыть лицевой счет ___________________________ разрешаю. Зав. фин. отделом администрации Перевозского района Нижегородской области ____________________ (______________) "__" ________ 200_ г. Подпись, Ф.И.О. Лицевой счет открыт Главный бухгалтер (_____________) "__" _________ 200_ г. __________________________________________________________________ Подпись, Ф.И.О. Приложение 4 к Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района КАРТОЧКА образцов подписей и оттиска печати Полное наименование организации __________________________________ __________________________________________________________________ ИНН ______________________________________________________________ Адрес ____________________________________________________________ Телефон __________________________________________________________ Наименование вышестоящей организации _____________________________ __________________________________________________________________ Финансовый отдел администрации Перевозского района Нижегородской области 607400, г. Перевоз, пр. Советский, д. 8. Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету N _________________________________. Чеки и другие распоряжения по счету № ____________________________ просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй подписей. ОТМЕТКА финансового отдела администрации Перевозского района Разрешение на прием образцов подписей Заведующий финансовым отделом администрации Перевозского района ____________________________ (подпись) "__" _________ 200_ г. ________________________________ Счет № ______________________ (наименование клиента) │ │ │ Должность│ Фамилия, имя, отчество │ Образец подписи │ Срок полномочий должностных лиц, │ │ │ пользующихся правом подписи ────────────────┼────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ ├────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ ├────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ ├────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ ├────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ ├────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ ────────────────┼────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ ├────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ ├────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ ├────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ ├────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ ├────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ ├────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────── │ │ │ Место для печати и Образец оттиска печати подписей организации, заверившей полномочия "__" ______ 200_ г. Руководитель _____________ Главный бухгалтер ________ Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю. ____________________________________________ (должность и подпись руководителя вышестоящей организации) ------------------------------------------------------------------ Удостоверительная подпись нотариуса Я, Государственный нотариус нотариальной конторы ______________________________________ свидетельствую самоличность Фамилия и инициалы граждан __________________________________________________________ указывается руководитель и главный бухгалтер организации - владельца счета и подлинность их подписей "__" _________ 200_ г. М.П. По реестру № _____ Нотариус __________ Приложение 5 к Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района Ведомость кассовых поступлений в бюджет ┌──────────┐ │ КОДЫ │ ├──────────┤ Форма по КФД │ │ ├──────────┤ за "__" ____________ 200_ г. Дата │ │ ├──────────┤ Наименование органа │ │ Федерального казначейства ___________________ │ │ ├──────────┤ Наименование финансового органа │ │ (уполномоченного органа) ____________________ │ │ ├──────────┤ Администратор поступлений в бюджет __________ │ │ ├──────────┤ Наименование бюджета ________________________ │ │ ├──────────┤ Дата выдачи предыдущей ведомости │ │ ├──────────┤ Единица измерения: руб. _____________________ по ОКЕИ │ 383 │ └──────────┘ ────────────────┬────────────┬──────────────┬────┬──────────────┬──────────── Платежный │ Плательщик │Администра- │Код │ Сумма │Примечание документ │ │тор поступ- │ по │ │ <***> <**> │ │лений в │ БК │ │ │ │бюджет <*> │ │ │ ─────────┬──────┼──────┬─────┼──────┬───────┤ ├──────┬───────┤ наиме- │номер │ ИНН │ КПП │ ИНН │ КПП │ │пос- │воз- │ нование │ │ │ │ │ │ │туп- │вратов │ │ │ │ │ │ │ │лений │ │ ─────────┼──────┼──────┼─────┼──────┼───────┼────┼──────┼───────┼──────────── 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 ┌────────┼──────┼──────┼─────┼──────┼───────┼────┼──────┼───────┼────────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────┼──────┼──────┼─────┼──────┼───────┼────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────┴──────┴──────┴─────┴──────┴───────┴────┼──────┼───────┼────────────┤ Всего: │ │ │ │ └──────┴───────┴────────────┘ -------------------------------- <*> При выдаче указанного документа администратору поступлений в бюджет графы 5 и 6 не заполняются. <**> а) по расчетному документу, приложенному к выписке банка, по поступлениям средств со счета 40101, с расшифровкой поступлений в реестре перечисленных поступлений не заполняется графа 7; б) по реестру перечисленных поступлений (приложение 14 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 16.12.2004 N 116н) не заполняются графы 3 - 6; в) по уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа в графе 7 указываются уточненный код классификации доходов бюджетов Российской Федерации и сумма в графе 9, а следующей строкой уточняемый код классификации доходов бюджетов Российской Федерации и сумма в графе 8. <***> Указывается код цели субсидии (субвенции), контроль за использованием которой возложен на органы Федерального казначейства, а также иная информация. Исполнитель _____________ ___________ _______________ _________ (должность) (подпись) (расшифровка (телефон) подписи) "__" _____________ 200_ г. Приложение 6 к Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района ┌────────────┐ УВЕДОМЛЕНИЕ № │ │ └────────────┘ об уточнении вида и принадлежности платежа ┌──────────┐ │ Коды │ ├──────────┤ Форма по КФД │ │ ├──────────┤ от "__" ____________ 200_ г. Дата │ │ ├──────────┤ Наименование финансового органа │ │ (уполномоченного органа) ________________ │ │ ├──────────┤ Кому: ___________________________________ по КОФК │ │ (наименование органа Федерального │ │ казначейства) │ │ ├──────────┤ Плательщик ______________________________ ИНН │ │ (наименование учреждения, │ │ организации) │ │ ├──────────┤ КПП │ │ ├──────────┤ Счет плательщика N ______________________ │ │ ├──────────┤ Плательщик ______________________________ ИНН │ │ (фамилия, имя, отчество │ │ физического лица) │ │ ├──────────┤ Паспортные данные плательщика ___________ │ │ ├──────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └──────────┘ Подлежат уточнению реквизиты платежного документа № ______________ от "__" _____________ 200_ г. на сумму ______________________ руб. о перечислении платежей на счет органа Федерального казначейства. ─────────────────┬────────────────────────────────┬──────────────┬──────────── Реквизиты │ Получатель │ Код по │Назначение ├──────────────┬────┬────┬───────┼───┬──────────┤платежа │ наименование │ИНН │КПП │счет № │БК │цель │ │ │ │ │ │ │субсидии │ │ │ │ │ │ │(субвен- │ │ │ │ │ │ │ции) │ ─────────────────┼──────────────┼────┼────┼───────┼───┼──────────┼──────────── 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 ┌────────────────┼──────────────┼────┼────┼───────┼───┼──────────┼────────────┐ │Указанные в│ │ │ │ │ │ │ │ │платежном │ │ │ │ │ │ │ │ │документе │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼──────────────┼────┼────┼───────┼───┼──────────┼────────────┤ │Изменить на: │ │ │ │ │ │ │ │ │<*> │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────────┴──────────────┴────┴────┴───────┴───┴──────────┴────────────┘ ┌────────────────────────────────────────────┐ Руководитель _________ _____________________ │ Отметка органа муниципального казначейства │ (подпись) (расшифровка подписи) │ о принятии уведомления: │ │ │ Исполнитель __________ _________ ___________ │Начальник отдела _________ ____________ │ (должность) (подпись) (расшифровка │ (подпись) (расшифровка │ подписи) │ подписи) │ │ │ "__" ___________ 200_ г. │Исполнитель _________ _________ ____________│ │ (должность) (подпись) (расшифровка│ М.П. │ подписи) │ └────────────────────────────────────────────┘ -------------------------------- <*> Заполняется в случае уточнения реквизитов платежного документа. Приложение 7 к Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района Сводная ведомость ┌─────────┐ по кассовым поступлениям № │ │ (месячная) └─────────┘ ┌──────────┐ │ КОДЫ │ ├──────────┤ Форма по КФД │ │ ├──────────┤ на _________________ 200_ г. Дата │ │ ├──────────┤ Наименование органа │ │ Федерального казначейства _______________ по КОФК │ │ ├──────────┤ Наименование финансового органа │ │ (уполномоченного органа) ________________ │ │ ├──────────┤ Периодичность: месячная │ │ ├──────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └──────────┘ ─────────────────┬─────────────┬─────────────────────┬──────────── Наименование │Код бюджетной│ Поступило │ Примечание местного бюджета│классификации├────────────┬────────┤ <*> │ │за _________│с начала│ │ │ (месяц) │ года │ ─────────────────┼─────────────┼────────────┼────────┼──────────── 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 ┌────────────────┼─────────────┼────────────┼────────┼───────────┐ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼─────────────┼────────────┼────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼─────────────┼────────────┼────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼─────────────┼────────────┼────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼─────────────┼────────────┼────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ └────────────────┼─────────────┼────────────┼────────┼───────────┤ Итого │ │ │ │ │ ├─────────────┼────────────┼────────┼───────────┤ Всего │ │ │ │ │ └─────────────┴────────────┴────────┴───────────┘ -------------------------------- <*> Указывается код цели субсидии (субвенции), контроль за использованием которой возложен на органы Федерального казначейства, а также иная информация. Исполнитель ___________ _________ _____________________ __________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон) "__" ______________ 200_ г. Приложение 8 к Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ БЛАНКОВ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК <*> Наименование финансового ┌──────────────┐ органа ______________________________________ │ КОДЫ │ ├──────────────┤ Наименование Форма по КФД│ 0510032 │ банка ______________________________________ ├──────────────┤ Дата открытия│ │ ├──────────────┤ Дата закрытия│ │ ├──────────────┤ по КОФК│ │ ├──────────────┤ Номер счета│ │ ├──────────────┤ БИК│ │ ├──────────────┤ Корреспондентский счет│ │ └──────────────┘ № п/п Серия и номера чеков Получено в банке Выдано клиенту дата полу- чения инициалы, фамилия уполно- моченного работника органа Федерального казначейства подпись уполно- моченного работника органа Федерального казначейства дата выдачи наиме- нование клиента номер и дата заяв- ления инициалы, фамилия уполно- моченного работника клиента подпись уполно- моченного работника клиента 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Приложение 9 к Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района ┌──────────────────────┐ ЗАЯВЛЕНИЕ │ │ № └──────────────────────┘ ┌──────────────┐ на получение денежных чековых книжек │ КОДЫ │ от "__" _____________ 200_ г. ├──────────────┤ Форма по КФД│ 0510031 │ Наименование клиента ________________________________ ├──────────────┤ Дата│ │ Наименование финансового органа _____________________ ├──────────────┤ по ОКПО│ │ ├──────────────┤ ИНН│ │ ├──────────────┤ │ │ ├──────────────┤ по КОФК│ │ └──────────────┘ ┌──────────────┐ Просим выдать денежные чековые книжки в │ │ количестве ______________, шт.│ │ (прописью) └──────────────┘ ┌──────────────┐ Количество листов в денежной чековой книжке, шт.│ │ └──────────────┘ Чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от огня и хищения помещении. Чековые книжки доверяем получить работнику: __________________________________________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество) Документ, удостоверяющий личность: ________________________, № ____________________ (наименование документа) Выдан ____________________________________________________________ "__" ______________ 200_ г. Подпись доверенного лица ________________________ удостоверяем. Руководитель ______________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ______________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) __________________________________________________________________ Отметка органа Федерального казначейства о выдаче денежных чековых книжек ┌────────┐ ┌───────────────┐ ┌────────────────┐ серии │ │ с № │ │ по № │ │ └────────┘ └───────────────┘ └────────────────┘ Руководитель ______________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ______________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель _____________ ____________ ___________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Приложение 10 к Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района № п/п Дата выдачи Наиме- нование клиента Ф.И.О. кассира Номер лице- вого счета Номер чека Сумма по чеку, руб. коп. Выдал (подпись) фин. орган Получен (подпись клиента) Приложение 11 к Положению о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального бюджета и бюджетов сельских поселений Перевозского района _______________________________________________________ (наименование органа, исполняющего бюджет) Ведомость операций получателя средств бюджета с наличными деньгами за ______________ ┌───────────────┐ │ Коды │ ├───────────────┤ Форма по КФД│ 0504051 │ ├───────────────┤ Единица измерения: руб. Дата│ │ ├───────────────┤ по ОКЕИ│ 383 │ └───────────────┘ ┌───────────────┐ Остаток на│ 00,00 │ ________ └───────────────┘ № п/п Документ Поступило средств бюджета Списано за счет средств бюджета номер дата смета бюджетополучатель 1 2 3 4 5 6 7 ─────────────────────┬───────────────┐ Сумма оборотов │ │ за период ─────────────────────┴───────────────┘ ┌───────────────┐ Остаток на│ 00,00 │ ________ └───────────────┘ "__" __________ 200_ г. Автор сайта - Сергей Комаров, scomm@mail.ru