ПОСТАНОВЛЕНИЕ Администрации
Перевозского района от 07.11.2006 № 89
"О ПЕРЕВОДЕ НА КАЗНАЧЕЙСКОЕ
ИСПОЛНЕНИЕ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
(Вместе с "ИНСТРУКЦИЕЙ О
ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ОТДЕЛОМ МУНИЦИПАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА АДМИНИСТРАЦИИ ПЕРЕВОЗСКОГО РАЙОНА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
МУНИЦИПАЛЬНОГО БЮДЖЕТА И БЮДЖЕТОВ ГОРОДА ПЕРЕВОЗА И СЕЛЬСКИХ
ПОСЕЛЕНИЙ ПЕРЕВОЗСКОГО РАЙОНА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ
ДОХОДОВ И РАСХОДОВ")
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
АДМИНИСТРАЦИЯ
ПЕРЕВОЗСКОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 7 ноября 2006 г. № 89
О ПЕРЕВОДЕ НА
КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ УЧЕТА
ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В соответствии с
Бюджетным кодексом Российской Федерации:
1. Перевести на казначейское
исполнение учет операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей
средств муниципального бюджета Перевозского района, бюджета города
Перевоза и бюджетов сельских поселений Перевозского района с 1 января
2007 года.
2. Получателям средств муниципального
бюджета Перевозского района, бюджета города Перевоза и бюджетов
сельских поселений Перевозского района обеспечить в процессе перевода
на казначейское исполнение учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, закрытие
счетов по учету внебюджетных средств, открытых им в учреждениях Банка
России.
3. Утвердить Инструкцию о порядке
открытия и ведения отделом муниципального казначейства финансового
отдела администрации Перевозского района лицевых счетов для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, получателей средств муниципального
бюджета, бюджетов города Перевоза и сельских поселений Перевозского
района, финансируемых на основании смет доходов и расходов
(прилагается).
4. Контроль за исполнением
постановления возложить на заведующего финансовым отделом Н.В.
Филиппову.
Глава местного
самоуправления
Ю.В.ОШАРИН
Приложение
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
ОТДЕЛОМ МУНИЦИПАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА
АДМИНИСТРАЦИИ ПЕРЕВОЗСКОГО
РАЙОНА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА
ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
МУНИЦИПАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
И БЮДЖЕТОВ ГОРОДА ПЕРЕВОЗА И
СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ ПЕРЕВОЗСКОГО
РАЙОНА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ
СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
-->
примечание.
В официальном тексте документа,
видимо, допущена опечатка: постановление администрации Перевозского
района от 24.03.2006 имеет номер 14-р, а не 14.
-
1. Настоящая
Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской
Федерации, приказом Министерства финансов Российской Федерации № 46н
от 21 июня 2001 года "О порядке открытия и ведения
территориальными органами Федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств федерального бюджета,
финансируемых на основании смет доходов и расходов", приказом
Федерального казначейства № 19н от 30 декабря 2005 года "Об
утверждении Инструкции о порядке кассового обслуживания
территориальными органами Федерального казначейства операций со
средствами, полученными бюджетными учреждениями субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности", Положением о порядке открытия и
ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета
операций по исполнению муниципального бюджета, бюджетов города и
сельских поселений Перевозского района, утвержденным постановлением
главы местного самоуправления Перевозского района № 14 от 24 марта
2006 года, и устанавливает порядок открытия и ведения финансовым
отделом администрации Перевозского района Нижегородской области
лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей
средств муниципального бюджета, бюджета г. Перевоза и бюджетов
сельских поселений Перевозского района, финансируемых на основании
смет доходов и расходов.
2. В целях настоящей Инструкции
применяются следующие термины и понятия:
клиент - получатель средств
муниципального бюджета, бюджета г. Перевоза или бюджетов сельских
поселений Перевозского района, финансируемый на основании смет
доходов и расходов, которому в установленном порядке открыт лицевой
счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, в отделе муниципального казначейства
финансового отдела администрации Перевозского района Нижегородской
области (отдел муниципального казначейства);
средства, полученные от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - средства,
полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и
расходование которых установлено законодательными актами,
нормативными правовыми актами федеральных, областных и муниципальных
органов правоохранительной власти и учредительными документами
(уставами) бюджетных учреждений (далее - внебюджетные средства);
смета доходов и расходов по
средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый
год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем
средств муниципального бюджета, бюджета г. Перевоза и бюджетов
сельских поселений (далее - главный распорядитель средств), и
определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием
источников образования и направлений использования этих средств в
структуре показателей ведомственной и экономической классификаций
расходов бюджетов Российской Федерации (далее - смета доходов и
расходов);
счет органа Федерального казначейства
- счет, открытый органу Федерального казначейства в учреждении Банка
России на балансовом счете № 40703 отдельно для каждого
муниципального образования по месту открытия иных счетов органа
Федерального казначейства;
лицевой счет по учету внебюджетных
средств финансового отдела администрации Перевозского района
Нижегородской области (далее - финансовый орган) - регистр
аналитического учета по учету внебюджетных средств для отражения в
учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств
муниципального бюджета, бюджета г. Перевоза и бюджетов сельских
поселений Перевозского района (далее - бюджеты Перевозского района);
лицевой счет клиента для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, - регистр аналитического учета
финансового органа, предназначенный для отражения в учете операций по
поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет
по учету внебюджетных средств);
кассовый расход - операция по
списанию средств с лицевого счета по учету внебюджетных средств в
оплату принятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за
счет внебюджетных средств.
3. Операции, отраженные в лицевых
счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами
бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов по
внебюджетным средствам клиентов.
Указанные операции производятся в
валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов
(платежных поручений и чеков на выдачу наличных денег).
Учет операций на лицевых счетах по
учету внебюджетных средств осуществляется нарастающим итогом с начала
финансового года в структуре показателей экономической классификации
расходов бюджетов Российской Федерации.
2. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ
РАЗРЕШЕНИЙ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВЫХ
СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО
СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ
ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
4. Основанием для
открытия получателям средств лицевых счетов для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, являются генеральные разрешения на открытие
лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности (далее - генеральные разрешения),
выданные финансовым органом главным распорядителям средств бюджетов
Перевозского района. На основании генеральных разрешений главные
распорядители и распорядители средств бюджетов Перевозского района
(далее - распорядители средств) оформляют получателям средств,
находящимся в их ведении, разрешения на открытие в отделе
муниципального казначейства лицевых счетов для учета операций с
внебюджетными средствами (далее - разрешения) в порядке,
установленном данной Инструкцией.
5. Для оформления генерального
разрешения главный распорядитель средств представляет в финансовый
орган следующие документы:
а) заявление на выдачу генерального
разрешения на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств в
отделе муниципального казначейства, которое оформляется на бланке
главного распорядителя средств (приложение 1);
б) заполненный в установленном
порядке бланк генерального разрешения (приложение 2) в трех
экземплярах на бумажном носителе, который оформляется подписями
руководителя и главного бухгалтера (их заместителями) и заверяется
оттиском печати главного распорядителя средств и, кроме того, в
электронном виде (на дискете);
в) копии законодательных актов,
решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской
Федерации, а в отдельных случаях нормативных правовых актов
федеральных и муниципальных органов исполнительной власти и
учредительных документов (уставы) бюджетных учреждений, являющихся
основанием для образования и использования внебюджетных средств.
6. Финансовый орган в течение трех
рабочих дней рассматривает указанные документы. При отсутствии
замечаний первый (визовый) экземпляр генерального разрешения
визируется руководителем финансового органа и передается главным
распорядителем средств с приложением документов, указанных в пункте 5
настоящей Инструкции, в отдел муниципального казначейства.
7. Отдел муниципального казначейства
в течение трех рабочих дней проверяет правильность оформления
согласованных финансовым органом документов и в случае отсутствия
замечаний к порядку оформления генеральных разрешений экземпляры
генерального разрешения подписываются начальником отдела
муниципального казначейства и главным бухгалтером финансового органа
и заверяются гербовой печатью финансового органа.
8. При наличии замечаний финансовый
орган или отдел муниципального казначейства представленные документы
не позднее срока, установленного для их согласования, возвращает
главному распорядителю средств с сопроводительным письмом с указанием
причин возврата.
9. Оформленные в соответствии с
пунктом 7 настоящей Инструкции генеральные разрешения регистрируются
отделом муниципального казначейства в журнале регистрации генеральных
разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (приложение
3), с присвоением генеральным разрешениям порядковых номеров в
порядке, установленном пунктом 10 настоящей Инструкции. Первый
(визовый) экземпляр хранится в отделе муниципального казначейства,
второй экземпляр передается в отдел бухгалтерского учета финансового
органа, третий экземпляр возвращается главному распорядителю средств.
10. Структура номера генерального
разрешения состоит из 6 разрядов:
Номера
разрядов |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
где
с 1-го по 3-й разряды - код главного
распорядителя в соответствии с перечнем получателей средств бюджетов
Перевозского района;
с 4-го по 6-й разряды - порядковый
номер генерального разрешения.
Структура номера дополнения к
генеральному разрешению состоит из 8 разрядов:
Номера
разрядов |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
где
с 1-го по 6-й разряды - номер
генерального разрешения, к которому разработано дополнение;
с 7-го по 8-й разряды - номер
дополнения.
11. Главные распорядители средств
самостоятельно доводят до бюджетных учреждений, находящихся в ведении
главных распорядителей средств, копии генеральных разрешений,
выданных финансовым органом Перевозского района.
Главные распорядители средств на
основании выданных генеральных разрешений оформляют и доводят до
бюджетных учреждений, находящихся в их ведении, разрешения
(приложение 4).
Номер разрешению присваивает главный
распорядитель средств, выдавший разрешение.
Главный распорядитель средств
оформляет разрешение в трех экземплярах. Один экземпляр разрешения
остается у главного распорядителя средств, второй экземпляр
направляется бюджетному учреждению, третий экземпляр направляется
бюджетному учреждению для представления разрешения в отдел
муниципального казначейства. Оформленные разрешения регистрируются
главным распорядителем средств в журнале регистрации выдачи
разрешений по форме, установленной главным распорядителем средств.
12. Главные распорядители в случаях
принятия и введения в действие законодательных актов, решений
Президента Российской Федерации, нормативных правовых актов
федеральных и муниципальных органов исполнительной власти, уставов
бюджетных учреждений, упраздняющих или устанавливающих источники
образования и (или) направлений расходования внебюджетных средств,
оформляют дополнения к генеральным разрешениям (приложение 5).
Главные распорядители на основании дополнений к генеральным
разрешениям оформляют бюджетным учреждениям, находящимся в их
ведении, дополнения к разрешениям (приложение 6).
13. Разрешения на открытие лицевого
счета по учету операций с внебюджетными средствами и дополнения к
разрешению для главных распорядителей оформляются в общеустановленном
порядке данными главными распорядителями средств.
14. Порядок оформления дополнений к
генеральным разрешениям, их регистрация и доведение до бюджетных
учреждений, находящихся в ведении главных распорядителей средств, а
также до отдела муниципального казначейства аналогичен порядку
оформления и доведения генеральных разрешений.
15. Главные распорядители средств в
десятидневный срок со дня принятия решения об их реорганизации или
ликвидации оформляют и представляют в финансовый орган уведомление об
отзыве генерального разрешения на открытие лицевых счетов по учету
средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности (приложение 7), в трех экземплярах, оформленных
подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) и
оттиском печати главного распорядителя средств, а также в электронном
виде.
Порядок оформления финансовым органом
уведомления об отзыве генерального разрешения и его доведения до
отдела муниципального казначейства, распорядителей средств и
бюджетных учреждений, находящихся в ведении главного распорядителя
средств, аналогичен порядку оформления и доведения генерального
разрешения, указанному в пунктах 7 - 9, 12 настоящей Инструкции.
Дополнения к генеральному разрешению,
по которому оформлен отзыв, а также выданные на основании
генерального разрешения главным распорядителям средств, бюджетным
учреждениям разрешения считаются утратившими силу с даты, указанной в
уведомлении об отзыве генерального разрешения.
16. В случае внутриведомственной
реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения,
преобразования) или ликвидации бюджетного учреждения, находящегося в
ведении главного распорядителя средств, главный распорядитель средств
в десятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации или
ликвидации оформляет и доводит до соответствующего бюджетного
учреждения письмо об отзыве ранее выданного разрешения, а также новое
разрешение, оформленное взамен ранее выданного.
17. При первично выявленных
нарушениях порядка формирования и использования внебюджетных средств,
а также порядка представления отчетности организацией, финансируемой
из бюджетов Перевозского района, финансовый орган уведомляет
владельца счета о возможности отзыва ранее выданного разрешения в
случае неустранения выявленных нарушений. В случае неустранения
выявленных нарушений порядка формирования и (или) использования
внебюджетных средств, а также порядка представления отчетности
организацией, финансируемой из бюджетов Перевозского района,
финансовый орган за десять дней до отзыва разрешения выдает владельцу
счета под расписку уведомления об отзыве разрешения (приложение 8).
3. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ
ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
18. Лицевые счета по
учету внебюджетных средств открываются клиентам в отделе
муниципального казначейства по месту открытия им лицевых счетов
получателей средств для учета операций со средствами бюджетов
Перевозского района соответственно.
Каждому клиенту может быть открыт
только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.
19. Нумерация лицевых счетов по учету
внебюджетных средств осуществляется в порядке, установленном пунктом
3.3 Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей
бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального
бюджета, бюджетов города и сельских поселений Перевозского района,
утвержденного постановлением главы местного самоуправления
Перевозского района № 14 от 24 марта 2006 года.
При нумерации лицевых счетов по учету
внебюджетных средств используется код 06 - лицевой счет по учету
внебюджетных средств.
Отдел муниципального казначейства при
открытии клиентам лицевых счетов по учету внебюджетных средств
использует учетный номер, присваиваемый данному клиенту при открытии
лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами
бюджетов Перевозского района соответственно.
20. Для оформления открытия лицевого
счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в отдел
муниципального казначейства следующие документы:
а) подлинник разрешения на открытие
лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности, в отделе муниципального
казначейства по установленной форме, оформленного главным
распорядителем бюджетов Перевозского района соответственно;
б) заявление на открытие лицевого
счета по форме согласно приложению 3 Положения о порядке открытия и
ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета
операций по исполнению муниципального бюджета, бюджетов города и
сельских поселений Перевозского района, утвержденного постановлением
главы местного самоуправления Перевозского района № 14 от 24 марта
2006 года;
в) карточку образцов подписей и
оттиска печати, оформленную в соответствии с Положением о порядке
открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для
учета операций по исполнению муниципального бюджета, бюджетов города
и сельских поселений Перевозского района, утвержденным постановлением
главы местного самоуправления Перевозского района № 14 от 24 марта
2006 года;
г) смету доходов и расходов по
внебюджетным средствам на текущий финансовый год.
Утвержденная смета доходов и расходов
по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться
в порядке, установленном главным распорядителем средств, и
представляться в финансовый орган. В случаях когда клиентом
составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам
внебюджетной деятельности, в финансовый орган представляется сводная
смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.
-
-->
примечание.
В официальном тексте документа,
видимо, допущена опечатка: имеется в виду пункт 20 настоящей
Инструкции, а не пункт 19.
-
21. Открытие клиенту
лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по
разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера финансового
органа (лиц, их замещающих) и начальника отдела муниципального
казначейства после представления в отдел муниципального казначейства
документов, указанных в пункте 19 настоящей Инструкции. Указанные
документы хранятся у работника, уполномоченного руководителем
финансового органа.
Лицевые счета по учету внебюджетных
средств регистрируются отделом муниципального казначейства в книге
регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 4.4
Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей
бюджетных средств для учета операций по исполнению муниципального
бюджета, бюджетов города и сельских поселений Перевозского района,
утвержденного постановлением главы местного самоуправления
Перевозского района № 14 от 24 марта 2006 года.
22. При открытии лицевого счета по
учету внебюджетных средств финансовый орган заключает с клиентом
договор об обслуживании лицевого счета по учету операций со
средствами, полученными от предпринимательский и иной приносящей
доход деятельности, в котором определены права и обязанности сторон.
23. Бюджетные учреждения в
пятидневный срок после открытия лицевого счета по учету внебюджетных
средств сообщают об этом органам Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам по месту регистрации клиента.
24. Лицевые счета по учету
внебюджетных средств закрываются отделом муниципального казначейства:
а) по заявлению клиента в связи с
отзывом генерального разрешения;
б) при отзыве разрешения на открытие
лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности, главным распорядителем средств;
в) по заявлению клиента по окончании
финансового года, если в течение данного финансового года операции на
лицевом счете по учету внебюджетных средств не производились и
остатка внебюджетных средств не имеется;
г) по заявлению клиента в связи с
реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы
ликвидационной комиссии;
д) в иных случаях, предусмотренных
нормативными правовыми актами.
25. На дату закрытия лицевого счета
по учету внебюджетных средств отдел муниципального казначейства
должен произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм
внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета
включительно. Результаты сверки оформляются актом, который
утверждается начальником отдела муниципального казначейства.
4. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ
ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
26. Внебюджетные
средства, поступившие на счет финансового органа на основании
расчетно-платежных документов бюджетных учреждений, подлежат
отражению отделом муниципального казначейства на лицевых счетах по
учету внебюджетных средств соответствующих клиентов.
Бюджетные учреждения в
расчетно-платежных документах в поле "Получатель" после ИНН
и КПП, УФК по Нижегородской области в скобках указывают краткое
наименование финансового органа, краткое наименование клиента и номер
лицевого счета по учету внебюджетных средств, а в поле "Назначение
платежа" - семизначный код "Доходы от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности" классификации доходов
бюджетов Российской Федерации и наименование источника образования
дохода в соответствии с указанным в разрешении.
27. Расчетно-денежные документы на
осуществление кассового расхода принимаются отделом муниципального
казначейства от клиента только в пределах его остатка средств,
отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств, и
назначений по соответствующим кодам экономической классификации
расходов бюджетов Российской Федерации сметы доходов и расходов по
внебюджетным средствам. Оформленные клиентом расчетно-платежные
документы представляются в отдел муниципального казначейства, где
проверяется правильность оформления, соответствия расходов, указанных
в расчетно-денежных документах, направлениям использования, указанным
в разрешениях, наличие кодов экономической классификации расходов
бюджетов Российской Федерации, по которым осуществляется кассовый
расход.
Выдача наличных денежных средств и
перечисление средств в безналичном порядке осуществляются в
соответствии с пунктом 8.3 Положения о порядке открытия и ведения
лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по
исполнению муниципального бюджета, бюджетов города и сельских
поселений Перевозского района, утвержденного постановлением главы
местного самоуправления Перевозского района № 14 от 24 марта 2006
года.
Отдел муниципального казначейства
отказывает в приеме платежного поручения и оформлении чека на
получение наличных денег и не несет ответственности за отказ в
случае:
- недостаточности средств на лицевом
счете клиента по учету внебюджетных средств;
- несоответствия подписей или оттиска
печати на расчетно-денежном документе образцам подписей и оттиска
печати в карточке;
- непредставления клиентом
утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам;
- несоответствия представленных
подтверждающих документов расчетно-денежным документам;
- несоответствия расходов, указанных
в расчетно-денежных документах, направлениям использования, указанным
в разрешении.
28. В случае если дата платежного
поручения не соответствует дате его фактического представления в
отдел муниципального казначейства более чем на один день,
представитель клиента обязан на платежном поручении указать дату его
фактического представления.
29. Отдел муниципального казначейства
в установленном порядке представляет в отделение Федерального
казначейства расчетно-денежные документы для осуществления платежа со
счетов, открытых управлению Федерального казначейства для учета
средств, полученных из внебюджетных источников для каждого бюджета
отдельно, и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету
внебюджетных средств соответствующего клиента в соответствии с
показателями экономической классификации расходов бюджетов Российской
Федерации, указанными клиентами в расчетно-денежном документе.
30. Отдел муниципального казначейства
не позднее следующего операционного дня после получения выписки
управления Федерального казначейства по своему счету отражает эти
операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств
соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки из их лицевых
счетов по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи
копий расчетно-денежных документов с отметкой отдела муниципального
казначейства.
31. Ежемесячно, не позднее третьего
числа месяца, следующего за отчетным, отдел муниципального
казначейства и его клиенты осуществляют сверку операций по движению
средств, учтенных на лицевых счетах по учету внебюджетных средств.
Сверка производится путем предоставления отделом муниципального
казначейства клиенту двух экземпляров оборотно-сальдовой ведомости по
лицевому счету по учету внебюджетных средств на бумажном носителе,
составленной на первое число месяца, следующего за отчетным,
сформированной нарастающим итогом с начала года. Один экземпляр
оборотно-сальдовой ведомости, оформленной подписями руководителя и
главного бухгалтера (их заместителей) клиента и оттиском печати,
после сверки возвращается клиентом в отдел муниципального
казначейства.
32. Суммы возврата дебиторской
задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы
доходов и расходов по внебюджетным средствам, учитываются на лицевом
счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового
расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации
Российской Федерации, по которым произведен кассовый расход.
В платежном поручении дебитора
обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного
поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный
платеж либо указаны иные причины возврата средств.
33. Остаток внебюджетных средств
предшествующего финансового года в текущем году подлежит учету на
лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1
января текущего финансового года.
34. В случаях зачисления на счет сумм
без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств
или источника образования внебюджетных средств отдел муниципального
казначейства учитывает их как "Суммы до выяснения". Если в
течение десяти дней указанные недостатки отправителем не устранены,
отдел муниципального казначейства возвращает данные суммы
отправителю.
35. В случае если источник
образования внебюджетных средств не соответствует источникам,
указанным в разрешении, отдел муниципального казначейства зачисляет
сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования
до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в
разрешение.
36. Финансовый орган в порядке,
установленном Банком России, устанавливает единый лимит остатка кассы
клиента на лицевом счете получателя средств и лицевом счете по учету
внебюджетных средств.
5. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ
ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
37. Отдел
муниципального казначейства отражает операции с внебюджетными
средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств
нарастающим итогом с начала финансового года.
38. На лицевом счете по учету
внебюджетных средств подлежат отражению:
- объем поступлений внебюджетных
средств и направлений использования этих средств в соответствии с
утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам
нарастающим итогом с начала финансового года;
- остаток внебюджетных средств на
начало текущего финансового года;
- кассовые расходы, произведенные за
счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года по
соответствующим показателям экономической классификации расходов
бюджетов Российской Федерации;
- восстановление кассовых расходов,
произведенных за счет внебюджетных средств, по соответствующим
показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской
Федерации;
- остаток внебюджетных средств на
отчетную дату.
6. ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ
СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
39. Выписки из
лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиентов (далее -
выписка) с приложениями брошюруются отделом муниципального
казначейства в хронологическом порядке и с отметкой отдела
муниципального казначейства на каждом приложении выдаются лицам,
имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по
учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности,
оформленной в установленном порядке.
40. В выписке подлежат отражению:
- входящий на начало дня и исходящий
на конец дня остатки внебюджетных средств;
- суммы поступивших внебюджетных
средств за данный операционный день по каждой операции;
- суммы кассового расхода или
восстановления кассового расхода за данный операционный день по
каждой операции по соответствующим показателям экономической
классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
- номера расчетно-денежных
документов, соответствующие указанным операциям.
41. Клиент не позднее трех рабочих
дней после получения выписки обязан письменно сообщить отделу
муниципального казначейства о суммах, ошибочно записанных на его
лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений
в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету
внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются
подтвержденными.
Отдел муниципального казначейства при
обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по
учету внебюджетных средств, вправе вносить исправительные записи в
лицевой счет в день обнаружения ошибки с последующим уведомлением
клиента мемориальным ордером.
42. В случае утери клиентом выписки
или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы отделом
муниципального казначейства клиенту по его письменному заявлению.
Сообщения о неполучении выписок или
приложений к ним клиенты обязаны направлять в отдел муниципального
казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
43. Обращение взыскания по
исполнительным листам на внебюджетные средства, находящиеся на
лицевых счетах, открытых в финансовом органе, по обязательствам,
принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации.
Отдел муниципального казначейства
осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в
исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей
экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
-
Приложение 1
к Инструкции
- ЗАЯВЛЕНИЕ
-
НА ВЫДАЧУ ГЕНЕРАЛЬНОГО
РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВЫХ-
СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ,
ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И-
ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТДЕЛЕ МУНИЦИПАЛЬНОГО-
КАЗНАЧЕЙСТВА
ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА АДМИНИСТРАЦИИ-
ПЕРЕВОЗСКОГО
РАЙОНА НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ-
- Просим выдать
генеральное разрешение на открытие лицевых-
счетов по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной-
приносящей доход
деятельности, в отделе муниципального-
казначейства финансового
отдела администрации Перевозского района-
Нижегородской области.-
- Руководитель
___________ ______________________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
Главный бухгалтер
___________ ______________________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)
Приложение 2
к Инструкции
- ГЕНЕРАЛЬНОЕ
РАЗРЕШЕНИЕ-
НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА ПО
УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ-
ОТ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ-
ДОХОД
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ-
- "___" ________
20__ г. № __________-
- Финансовый отдел
администрации Перевозского района-
Нижегородской области
разрешает __________________________________-
__________________________________________________________________-
(наименование
ГРБС, ИНН)-
и бюджетным учреждениям,
находящимся в его ведении, открывать в-
отделе муниципального
казначейства финансового отдела-
администрации Перевозского
района Нижегородской области лицевые-
счета по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной-
приносящей доход
деятельности, для зачисления и расходования-
средств:-
№
п/п |
Источник
образования
|
Источник
использования |
Наименование, номер
и дата
законодательного
акта, решения
Президента РФ,
Правительства РФ
|
Код
раздела,
подраздела
БК РФ
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Срок действия разрешения:
с __________ по _________ (включительно)-
- Финансовый отдел
администрации _______________________________-
Перевозского района
(наименование главного-
Нижегородской области
распорядителя средств)-
Руководитель
Руководитель-
_______________________________
_______________________________-
(подпись) (расшифровка
подписи) (подпись) (расшифровка подписи)-
Главный бухгалтер
Главный бухгалтер-
_______________________________
_______________________________-
(подпись) (расшифровка
подписи) (подпись) (расшифровка подписи)-
Начальник
муниципального-
казначейства-
_______________________________-
(подпись) (расшифровка
подписи)-
- М.П.
М.П.-
- Разрешение получено "__"
________ 20__ года. Открыт счет № ______-
Дата открытия счета "__"
________ 20__ года.-
- Начальник отдела
-
муниципального казначейства
_________ _____________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
Главный бухгалтер-
финансового отдела
_________ _____________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
- М.П.
Приложение 3
к Инструкции
-
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАЧИ ГЕНЕРАЛЬНЫХ
РАЗРЕШЕНИЙ НА
ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ
СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ
ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,
В ОТДЕЛЕ МУНИЦИПАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА
АДМИНИСТРАЦИИ ПЕРЕВОЗСКОГО РАЙОНА
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
№
п/п |
Поступ-
ление
документов
в ОМК
(дата)
|
Главный
распо-
рядитель
средств
|
Генеральное разрешение
(дополнение к
генеральному разрешению)
|
|
|
|
Дата |
Номер |
Получено
|
|
|
|
|
|
Дата |
Получатель
|
|
|
|
|
|
|
Ф.И.О. |
Должность |
Подпись |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 4
к Инструкции
- Разрешение
-
на открытие
лицевого счета по учету средств,-
полученных от
предпринимательской и иной приносящей-
доход
деятельности-
- "__" ________
20__ г. № ___________-
- __________________________________________________________________
-
(наименование
вышестоящего распорядителя средств)-
__________________________________________________________________-
ИНН _______________ КПП
______________________ по ППП ____________-
на основании генерального
разрешения, выданного финансовым отделом-
администрации Перевозского
района Нижегородской области __________-
__________________________________________________________________-
(наименование главного
распорядителя средств муниципального-
бюджета Перевозского
района, в ведении которого находится-
бюджетное
учреждение)-
__________________________________________________________________-
от "__" ________
20__ г. № ______________-
разрешает открыть бюджетному
учреждению __________________________-
__________________________________________________________________-
(наименование
бюджетного учреждения)-
ИНН
___________________________ КПП ______________________________-
Юридический адрес
________________________________________________-
__________________________________________________________________-
лицевой счет по учету средств,
полученных от предпринимательской и-
иной приносящей доход
деятельности, для зачисления и расходования-
средств по следующим
направлениям использования:-
№
п/п |
Источник
образования |
Направление
использования |
Наименование, номер и
дата
законодательного
акта, решения
Президента РФ,
Правительства РФ
|
Код
раздела,
подраздела
БК РФ
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Руководитель
___________ __________________________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
Главный бухгалтер ___________
__________________________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
- М.П.
-
Приложение 5
к Инструкции
- ДОПОЛНЕНИЕ
К ГЕНЕРАЛЬНОМУ РАЗРЕШЕНИЮ-
- "__" ________
20__ г. № ___________-
- Финансовый отдел
администрации Перевозского района-
Нижегородской области в
дополнение к генеральному разрешению-
от "__" ________
20__ г. № __________, выданного _________________-
__________________________________________________________________-
(наименование главного
распорядителя средств муниципального-
__________________________________________________________________-
бюджета
Перевозского района)-
сообщает о внесении
следующих изменений в порядок образования и-
использования средств,
полученных от предпринимательской и иной-
приносящей доход деятельности:-
№
п/п
|
Наименование, номер и дата
законодательного акта, решения
Президента РФ,
Правительства РФ
|
Характер
вносимых
изменений |
Код раздела,
подраздела БК
РФ
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Финансовый отдел
администрации _______________________________-
Перевозского района
(наименование главного-
Нижегородской области
_______________________________-
распорядителя
средств)-
Руководитель
Руководитель-
_______________________________
_______________________________-
(подпись) (расшифровка
подписи) (подпись) (расшифровка подписи)-
Главный бухгалтер
Главный бухгалтер-
_______________________________
_______________________________-
(подпись) (расшифровка
подписи) (подпись) (расшифровка подписи)-
Начальник
муниципального-
казначейства-
_______________________________-
(подпись) (расшифровка
подписи)-
- М.П.
М.П.
Приложение 6
к Инструкции
- Дополнение
к разрешению-
- "__" ________
20__ г. № ___________-
- __________________________________________________________________
-
(наименование
вышестоящего распорядителя)-
__________________________________________________________________-
ИНН __________________ КПП
_________________ по ППП ______________-
на основании дополнения к
генеральному разрешению, выданному-
финансовым отделом
администрации Перевозского района Нижегородской-
области
__________________________________________________________-
(наименование главного
распорядителя средств муниципального-
__________________________________________________________________-
бюджета Перевозского
района, в ведении которого находится-
бюджетное
учреждение)-
__________________________________________________________________-
от "__" ________
20__ г. № ___________-
в дополнение к разрешению от
"__" __________ 20__ г. № ___________-
на открытие лицевого счета
по учету средств, полученных от-
предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, в отделе-
муниципального казначейства
финансового отдела администрации-
Перевозского района
Нижегородской области сообщает о внесении-
следующих изменений в порядок
образования и использования средств,-
полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход-
деятельности:-
№
п/п |
Наименование, номер и дата
законодательного акта, решения
Президента РФ,
Правительства РФ
|
Характер
вносимых
изменений |
Код раздела,
подраздела
БК РФ
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Руководитель
___________ __________________________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
Главный бухгалтер ___________
__________________________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
- М.П.
-
Приложение 7
к Инструкции
- УВЕДОМЛЕНИЕ
-
ОБ ОТЗЫВЕ
ГЕНЕРАЛЬНОГО РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ-
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО
УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ-
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ
ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,-
В ОТДЕЛЕ МУНИЦИПАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА-
АДМИНИСТРАЦИИ
ПЕРЕВОЗСКОГО РАЙОНА НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ-
- "__" ________
20__ г.-
Финансовый отдел
администрации Перевозского района-
Нижегородской области
отзывает генеральное разрешение-
от "__" ________
20__ г. № ___________, выданное _________________-
__________________________________________________________________-
(наименование главного
распорядителя средств муниципального-
бюджета
Перевозского района)-
__________________________________________________________________-
в связи с
________________________________________________________-
(причина
отзыва)-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
Финансовый отдел
администрации Перевозского района Нижегородской-
области-
Руководитель финансового
отдела _________ ________________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
Главный бухгалтер
_________ ________________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
Начальник отдела-
муниципального казначейства
_________ ________________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
- М.П.
-
- Наименование главного
распорядителя средств муниципального бюджета-
Перевозского района
______________________________________________-
__________________________________________________________________-
Руководитель
_________ ________________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
Главный бухгалтер
_________ ________________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
- М.П.
-
Приложение 8
к Инструкции
- Уведомление
об отзыве разрешения-
N
_____________-
- Финансовый отдел
администрации Перевозского района-
Нижегородской области отзывает
разрешение от "__" ________ 20__ г.-
№ _______, выданное
______________________________________________-
__________________________________________________________________-
(наименование
организации, ИНН)-
Причина отзыва:-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
__________________________________________________________________-
- Руководитель финансового
отдела-
администрации Перевозского
района-
Нижегородской области
_________ _____________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
Главный бухгалтер
_________ _____________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
Начальник отдела-
муниципального казначейства
_________ _____________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
- М.П.
-
- __________________________________________________________________
-
- Уведомление получено "__"
________ 20__ г. Закрыт счет № _________-
Дата закрытия счета "__"
________ 20__ г.-
- Главный бухгалтер
_________ _____________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
- Начальник отдела
-
муниципального казначейства
_________ _____________________-
(подпись)
(расшифровка подписи)-
- М.П.
| 
